四、業(yè)務(wù)題1.某增值稅一般納稅人以管材制造為主業(yè)，某年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)外購一批原料（已入庫）,取得的增值稅專用發(fā)票上注明貨款100萬元、稅款13萬元；貨款已通過銀行存款支付。(2)上月購進(jìn)的一批貨物因質(zhì)量問題本月全部退貨，取得紅字專用發(fā)票并收到價(jià)稅合計(jì)的退貨款48萬元。(3)受托加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，收取加工費(fèi)（不含稅）20萬元并收回代委托方繳納的消費(fèi)稅2萬元。(4)銷售自產(chǎn)貨物，增值稅專用發(fā)票上注明貨款300萬元，并隨同收取包裝物租金5萬元和押金8萬元（押金期限為6個(gè)月）?？铐?xiàng)已存入銀行。(5)外購原材料（貨已入庫，款項(xiàng)已存入銀行）,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款1.17萬元；委托某企業(yè)制作一批禮品，取得增值稅專用發(fā)票注明制作費(fèi)3萬元，在當(dāng)月銷售貨物時(shí)以贈(zèng)送方式送出60%。(6)從某汽配零售店處購進(jìn)小汽車零配件一批，并取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元，貨已驗(yàn)收入庫。(相關(guān)增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并按規(guī)定期限申請(qǐng)抵扣）要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編寫會(huì)計(jì)分錄。

甲企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅率為13%。2021年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）由于管理不善原材料發(fā)生非常損失，其實(shí)際成本為50萬元，原進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬元；（2）甲企業(yè)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，作為原材料入庫，收購發(fā)票注明的價(jià)款為100萬元，用銀行存款支付，增值稅經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可可以抵扣；（3）甲企業(yè)購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票其確認(rèn)價(jià)值為200萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元，該發(fā)票尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。企業(yè)開出商業(yè)匯票一張支付貨款；（4）甲企業(yè)以庫存商品一批對(duì)外投資，該庫存商品公允價(jià)值為3000萬元；（5）甲企業(yè)委托乙公司代銷產(chǎn)品一批，合同規(guī)定采用收取手續(xù)費(fèi)方式。產(chǎn)品成本4000萬元，代銷價(jià)格為5000萬元（不含增值稅），乙公司按照代銷價(jià)格的10%收取手續(xù)費(fèi)。乙公司全部銷售，甲企業(yè)收到乙公司交來的委托代銷清單及收取手續(xù)費(fèi)發(fā)票。甲企業(yè)給乙公司開具增值稅專用發(fā)票，代銷商品款尚未收到。（6）甲企業(yè)根據(jù)銷售的商品和以往經(jīng)驗(yàn)判斷，預(yù)計(jì)很可能發(fā)生的保修費(fèi)用為28萬元，并予以計(jì)提；（7）甲企業(yè)根據(jù)本年凈利潤(rùn)提取法定盈余公積120萬元，分配利潤(rùn)180萬元。要求：編制會(huì)計(jì)分錄

⑴銷售甲產(chǎn)品一批，價(jià)款500000元，增值稅稅額65000元，成本240000元，產(chǎn)品已發(fā)出，并向銀行辦妥了托收手續(xù)。⑵5月10日，以提供現(xiàn)金折扣方式出售給A公司乙產(chǎn)品一批，折扣條件為“2/10，1/20，n/30”；該批產(chǎn)品售價(jià)40000元（不含稅），成本16000元；銷貨款已于5月19日收訖；7月10日，A公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題而退回乙產(chǎn)品，收到乙產(chǎn)品后，大地公司以銀行存款支付退貨款，并按規(guī)定向A公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。⑶報(bào)廢舊設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備原值8000元，已提折舊7000元，發(fā)生清理費(fèi)200元，取得殘料變價(jià)收入300元，有關(guān)款項(xiàng)已通過銀行存款結(jié)算完畢。⑷收到委托B公司代銷產(chǎn)品的銷售清單；該批產(chǎn)品的銷售價(jià)格90000元（不含稅），成本50000元，代銷合同規(guī)定大地公司按不含稅售價(jià)的10%向B公司支付手續(xù)費(fèi)；大地公司一開具了增值稅專用發(fā)票。⑸銷售產(chǎn)品應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3000元，教育費(fèi)附加800元⑹以銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用15000元要求；⑴根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制分錄⑵編制大地公司結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的分錄⑶假定大地公司不存在納稅調(diào)整因素，請(qǐng)計(jì)算2019年應(yīng)交所得稅并編制會(huì)計(jì)分錄

老師請(qǐng)教下2個(gè)問題：（1）村辦企業(yè)付給村委會(huì)的利潤(rùn)分配，要不要代扣代繳20%分紅：（2）村委會(huì)開具的村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織收據(jù)能不能稅前扣除？謝謝

(1)銷售甲產(chǎn)品一批,售價(jià)500000元，成本240000元;產(chǎn)品已發(fā)出，并向銀行辦妥了托收手續(xù)。(2)5月10日，以提供現(xiàn)金折扣方式出售給A公司乙產(chǎn)品一批，折扣條件為“2/10,1/20.n/30”;該批產(chǎn)品的售價(jià)為40000元(不含稅)，成本為16000元;銷貨款已于5月19日收訖;7月10日，收到A公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題而退回的乙產(chǎn)品一批，大地公司以銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向A公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票(3)報(bào)廢舊設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備原值8000元，已提折舊7000元，發(fā)生清埋費(fèi)200元，取得殘料變價(jià)收入300元，有關(guān)款項(xiàng)己通過銀行存款結(jié)算完畢。(4)收到委托B公司代銷產(chǎn)品的銷售清單;該批產(chǎn)品的銷售價(jià)格為90000元(不含稅)，成本為50000元，代銷合同規(guī)定大地公司按不含稅售價(jià)的10%向B公司支付手續(xù)費(fèi):大地公司己開具了增值稅專用發(fā)票。(5)銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為3000元，應(yīng)交教育費(fèi)附加為800元。(6)以銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用15000元。要求:(1)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(2)編制該公司結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄。(3)假設(shè)