42.證明/計算/分析題(12分)標(biāo)記此題某企業(yè)賬面建筑物原值2250萬元，總占地面積30000平方米。其中包括:項目原值占地面積(平方米)廠房1250萬元10000倉庫500萬元7500露天游泳池100萬元1000車庫400萬元3500廠區(qū)內(nèi)綠地5000廠區(qū)外公共綠地3000合計2250萬元30000平方米其它說明:該企業(yè)3月給廠房裝了中央空調(diào)，空調(diào)原價100萬元;7月末將倉庫租給其他單位，8月起收取租金，月租金5萬元。該企業(yè)當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅扣除比例為20%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米年稅額4元，要求計算該企業(yè)的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

31．地處市區(qū)的某企業(yè)2019年發(fā)生以下業(yè)務(wù)，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅原值減除標(biāo)準(zhǔn)為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額為3元／平方米，載貨汽車的車船稅額為60元／噸，契稅稅率為4%。(1）企業(yè)擁有經(jīng)營用廠房4間，每間廠房原值為1000萬元，其中3間廠房自用，另外1間出租給某單位作為倉庫使用，租期一年，年租金收入60萬元。(2）企業(yè)房及辦公樓占地面積共計80000平方米（其中有一間占地10000平方米的車間無償提供給公安消防隊使用，廠辦子弟學(xué)校占地20000平方米）;(3）企業(yè)擁有并使用以下車輛：①自重噸位為5噸的貨車10輛；(2）自重噸位為4噸的貨車掛車5輛；(4)取得一塊土地的使用權(quán)準(zhǔn)備建造新廠房，支付地價款及相關(guān)費用3000萬元；(5)與甲簽訂以貨易貨合同，本企業(yè)貨物價值350萬元，甲貨物價值450萬元。要求：分項計算企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、契稅、印花稅。

估價對象為一寫字樓，鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)。土地面積為10000平方米，建筑面積為50000平方米，使用面積35000平方米，土地使用權(quán)年限自2015年6月30日起50年，現(xiàn)需要評估該寫字樓在2020年6月30日價格。經(jīng)過市場調(diào)查分析表明，該寫字樓已經(jīng)全部租出。目前的契約租金月平均為250元／平方米，其中有50％面積的租期截止到2020年12月底，另外50％面積的租期截止到2021年6月底。該寫字樓的市場租金應(yīng)為300元／月．平方米，可出租使用面積為32000平方 米，其余3000平方米為管理人員用房和設(shè)備用房。同類物業(yè)的市場平均空置率預(yù)期將繼續(xù)保持在12％左右。樓內(nèi)辦公家具由出租人提供，原價值400萬元，經(jīng)濟(jì)耐用年限為10年，殘值率為2%。日常管理及維修費用每月為75萬元，房產(chǎn)稅為房屋租金（扣除家具折舊部分）的12%，其它稅費約為實際總租金收入的6%，另設(shè)收益折現(xiàn)率為10%。 要求：評估該寫字樓（房地合一）的價值

估價對象為一寫字樓，鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)。土地面積為10000平方米，建筑面積為50000平方米，使用面積35000平方米，土地使用權(quán)年限自2015年6月30日起50年，現(xiàn)需要評估該寫字樓在2020年6月30日價格。經(jīng)過市場調(diào)查分析表明，該寫字樓已經(jīng)全部租出。目前 的契約租金月平均為250元／平方米，其中有50％面積的租期截止到2020年12月底，另外50％面積的租期截止到2021年6月底。該寫字樓的市場租金應(yīng)為300元／月．平方米，可出租使用面積為32000平方米，其余3000平方米為管理人員用房和設(shè)備用房。同類物業(yè)的市場平均空置率預(yù)期將繼續(xù)保持在12％左右。樓內(nèi)辦公家具由出租人提供，原價值400萬元，經(jīng)濟(jì)耐用年限為10年，殘值率為2%。日常管理及維修費用每月為75萬元，房產(chǎn)稅為房屋租金（扣除家具折舊部分）的12%，其它稅費約為實際總租金收入的6%，另設(shè)收益折現(xiàn)率為10%。 要求：評估該寫字樓（房地合一）的價值

鴻達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，適用一般計稅方法，增值稅稅率9%。公司以拍賣方式取得一塊土地的使用權(quán)，按規(guī)劃可建10幢總面積為28100平方米的建筑物。其中，1#樓建筑面積為2400平方米，2#樓建筑面積為1800平方米，鍋爐房、收發(fā)室等配套設(shè)施建筑面積為100平方米。該公司在開發(fā)過程中發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(6)公司將1＃樓一套108平方米的住房出售，收到房款現(xiàn)金32.7萬元，已開具增值稅專用發(fā)票(7)公司以預(yù)收款方式銷售1＃樓一套120平方米的住房，預(yù)收房款現(xiàn)金10.9萬元，按照3%的預(yù)征率預(yù)交增值稅(8)2＃樓工程發(fā)包給房建公司，現(xiàn)已完工，合同價款174.4萬元(含增值稅)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款160萬元，增值稅稅額14.4萬元，原已預(yù)付工程款120萬元，對工程價款結(jié)算單審查后支付余款(9)2＃樓完工后，簽訂合同將其整體出租給華夏公司(10)收到華夏公司支付的半年房租19.62萬元，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款18萬元，增值稅稅額1.62萬元(11)按華夏公司的要求對2＃樓進(jìn)行維修，以銀行存款支付費用0.6萬元，取得增值稅普通發(fā)票如果你是公司的會計，將如何處理上述業(yè)務(wù)