請教一個問題，比如，2017年計提壞賬準備 借：資產減值損失100 貸：壞賬準備-應收賬款 100，計提遞延所得稅資產，借：遞延所得稅資產 25 貸：所得稅 25，到2018年，根據(jù)賬齡應收賬款減值沖回，借：期初未分配利潤100 貸：資產減值損失80 壞賬準備-應收賬款20 ，2018年該企業(yè)凈利潤為負數(shù)，想請教一下2018年這個時間的遞延所得稅資產該如何會計處理？沖回壞賬準備的話，利潤表中所得稅費用為負數(shù)這樣對嗎？

老師請教個問題：需要計提應收賬款的壞賬準備如下步驟看對不對 借：信用減值損失 貸：壞賬準備 借：遞延所得稅資產 貸：所得稅-遞延所得稅費用 結轉所得稅： 借：所得稅-遞延所得稅費用 貸：本年利潤 結轉本年利潤： 借:本年利潤 貸：利潤分配-未分本利潤 提取法定公積： 借：利潤分配-未分配利潤 貸：盈余公積-法定公積 到這步是不是年底賬就結束了？所得稅這步我們是三免期。

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司申報2021年度企業(yè)所得稅時，涉及以下事項：(1)2021年，甲公司應收賬款年初余額為3000萬元，壞賬準備年初余額為零；應收賬款年末余額為24000萬元，壞賬準備年末余額為2000萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的各項資產減值損失在未發(fā)生實質性損失前不允許稅前扣除。甲公司存在可以五年內稅前彌補的虧損1300萬元，加公司對這部分未彌補虧損，已確認確認遞延所得稅資產325萬元。 請問：2021年發(fā)生遞延所得稅資產的金額為多少萬元？ 此時，可稅前彌補的虧損對遞延所得稅資產有何影響？

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司申報2021年度企業(yè)所得稅時，涉及以下事項：(1)2021年，甲公司應收賬款年初余額為3000萬元，壞賬準備年初余額為零；應收賬款年末余額為24000萬元，壞賬準備年末余額為2000萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的各項資產減值損失在未發(fā)生實質性損失前不允許稅前扣除。甲公司存在可以五年內稅前彌補的虧損1300萬元，加公司對這部分未彌補虧損，已確認確認遞延所得稅資產325萬元。 請問：2021年發(fā)生遞延所得稅資產的金額為多少萬元？ A 50 B175 C 500 D 537.5 此時，可稅前彌補的虧損對遞延所得稅資產有何影響？

老師，咨詢一下，計提壞賬準備都要計提遞延所得稅資產嗎？利潤虧損時是不用計提，現(xiàn)在有點盈利，尚不能彌補以前年度未彌補虧損，這個月是沖上期的壞賬準備部分金額，需要計提遞延所得稅費用嗎