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老師,稅審,納稅調(diào)整和調(diào)減項(xiàng)目有哪些

2024-01-26 17:16
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職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2024-01-26 17:17

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2024-01-26
你好同學(xué),其實(shí)所有的業(yè)務(wù)都有可能會(huì)涉及到調(diào)增,也有可能會(huì)涉及到調(diào)減,但是你就是說(shuō)要拿著你的會(huì)計(jì)金額和稅收金額去比較。
2022-05-05
你好!這個(gè)沒(méi)有固定的,是看具體業(yè)務(wù)。但是一般的調(diào)整項(xiàng)目有 一.所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類(lèi)項(xiàng)目如下, 1、不征稅收入。財(cái)政撥款,依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 2、國(guó)債利息收入。不計(jì)入應(yīng)納所得稅額,但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)稅。 二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類(lèi)項(xiàng)目如下, 1、職工福利費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。超過(guò)部分作納稅調(diào)整處理,且為永久性業(yè)務(wù)核算。 2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過(guò)工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除。 3、職工教育經(jīng)費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,此時(shí)產(chǎn)生時(shí)間性差異,應(yīng)做納稅調(diào)增項(xiàng)目處理。 4、五險(xiǎn)一金。企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定, 為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)準(zhǔn)予扣除,超過(guò)部分,不予扣除。 5、利息支出。超過(guò)稅法規(guī)定不予扣除需做調(diào)整。 6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入(營(yíng)業(yè))收入的0.5%。 7、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入(營(yíng)業(yè))15%的部分,準(zhǔn)予扣除,超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,產(chǎn)生時(shí)間性差異。 8、罰款、罰金、滯納金。 9、捐贈(zèng)。企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出,不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除,而非公益性捐贈(zèng)不得扣除,應(yīng)作納稅調(diào)增。
2024-04-19
同學(xué)您好,1.企業(yè)如果發(fā)生職工福利費(fèi)的支出,在不超過(guò)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資薪金14%部分,可以進(jìn)行扣除。而超過(guò)工資薪金總額的14%的部分,需要進(jìn)行納稅調(diào)整。   2.工會(huì)經(jīng)費(fèi)在不超過(guò)企業(yè)工資薪金的2%部分,可以進(jìn)行扣除。   3.職工教育經(jīng)費(fèi)在不超過(guò)工資薪金總額的8%的部分,可以進(jìn)行扣除;而超過(guò)工資薪金總額8%的部分,可以在以后的納稅年度進(jìn)行扣除,但應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)增的處理。   4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以根據(jù)發(fā)生額的60%進(jìn)行扣除,但是扣除的最高額度不允許超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的0.5%。   5.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的支出在不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%部分,可以進(jìn)行扣除,超過(guò)的部分,可以在以后的納稅年度進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)扣除。   6.企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是違反稅收法規(guī)需要繳納的滯納金,不可以進(jìn)行扣除,需要作納稅調(diào)增。罰款罰金是指納稅人違反國(guó)家的法律法規(guī)處以的罰款,不可以進(jìn)行扣除,應(yīng)該作為納稅調(diào)增處理。   7.公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出在不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%部分,可以進(jìn)行扣除,但是非公益性捐贈(zèng)需要作為納稅調(diào)增處理。
2023-05-13
您好,也是需要調(diào)整的。還是用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅~銷(xiāo)項(xiàng)稅
2021-04-12
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