匯算清繳的納稅調(diào)整項目有哪些？
1.不征稅收入.財政撥款,依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入.
2.國債利息收入.不計入應納所得稅額,但中途轉讓所得應計稅.
二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項目
1.職工福利費.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過實際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分,準予扣除.超過部分作納稅調(diào)整處理,且為永久性業(yè)務核算.
2.工會經(jīng)費.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除.《國家稅務總局關于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》規(guī)定,自2010年7月1日起,企業(yè)繳納的職工工會經(jīng)費,要憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除.
3.職工教育經(jīng)費.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除,此時產(chǎn)生時間性差異,應做納稅調(diào)增項目處理.
4.五險一金.企業(yè)依照國務院有關主管部門或省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的五險一金,準予扣除;企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費,在國務院財政、稅務主管部門繳納的保險費,準予扣除.
5.利息支出.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出,準予扣除:(1)非金融機構向金融機構借款的利息支出、金融機構的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出;(2)非金融機構向非金融機構借款的利息支出,不超過按照金融機構同期同類貸款利息計算的數(shù)額的部分;(3)企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債券性投資與其權益性投資比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出,超過部分不得在發(fā)生當期和以后年度扣除.債券性投資與其權益性投資具體比例是:金融企業(yè)5:1,其他企業(yè)2:1.
6.業(yè)務招待費.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售收入(營業(yè))收入的0.5%.
7.廣告費和業(yè)務宣傳費支出.
8.罰款、罰金、滯納金.
9.捐贈.企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除,而非公益性捐贈不得扣除,應作納稅調(diào)增.
2.國債利息收入.不計入應納所得稅額,但中途轉讓所得應計稅.
二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項目
1.職工福利費.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過實際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分,準予扣除.超過部分作納稅調(diào)整處理,且為永久性業(yè)務核算.
2.工會經(jīng)費.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除.《國家稅務總局關于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》規(guī)定,自2010年7月1日起,企業(yè)繳納的職工工會經(jīng)費,要憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除.
3.職工教育經(jīng)費.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除,此時產(chǎn)生時間性差異,應做納稅調(diào)增項目處理.
4.五險一金.企業(yè)依照國務院有關主管部門或省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的五險一金,準予扣除;企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費,在國務院財政、稅務主管部門繳納的保險費,準予扣除.
5.利息支出.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出,準予扣除:(1)非金融機構向金融機構借款的利息支出、金融機構的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出;(2)非金融機構向非金融機構借款的利息支出,不超過按照金融機構同期同類貸款利息計算的數(shù)額的部分;(3)企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債券性投資與其權益性投資比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出,超過部分不得在發(fā)生當期和以后年度扣除.債券性投資與其權益性投資具體比例是:金融企業(yè)5:1,其他企業(yè)2:1.
6.業(yè)務招待費.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售收入(營業(yè))收入的0.5%.
7.廣告費和業(yè)務宣傳費支出.
8.罰款、罰金、滯納金.
9.捐贈.企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除,而非公益性捐贈不得扣除,應作納稅調(diào)增.
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匯算清繳納稅調(diào)整項目明細表需要納稅調(diào)增應該填哪行哪個項目？
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做匯算清繳，有房租沒有發(fā)票，需要納稅調(diào)整，在那個項目里面調(diào)整啊，填寫匯算清繳哪一張表
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匯算清繳的納稅調(diào)整項目有哪些？
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老師，匯算清繳納稅調(diào)增調(diào)減的項目有哪些，具體是調(diào)整標準是什么
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匯算清繳調(diào)整哪些項目，咋調(diào)整的
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為什么耗費差異是價差？
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老師，初級知識 進口不征，出口不退什么意思
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2023年的年利潤總額減掉所有這些納稅調(diào)整就是應納稅所得額，然后??所得稅稅率，對嗎？
是的，是的，就是這樣的
無票采購是不是也要納稅調(diào)增？
是的，這個也要調(diào)增的
老師，還有什么特殊項？
像這種無票采購的
無票費用和成本，都要調(diào)增的
算出來的應納稅所得額??稅率得到應納稅所得額是不是還得減掉4個季度交過的所得稅
才是匯算清繳需要交的所得稅？
是的，是的，就是這樣的
做賬軟件怎么一次調(diào)出全年薪資總額
查應付職工-工資的貸方金額
科目余額表里的嗎？ 怎么看去年一年的，可以選擇時間嗎？
看科目明細表也可以的，選1到12月就可以
科目余額表選擇2023年12月科目余額表，科目選擇應付職工薪酬～工資嗎？
是的，選這個就可以了
看明細表就是1到12月，匯總表就選12月對嗎？
是的，科目 選到二級
是應付職工薪酬，工資，這個二級科目是嗎？
是的，你選的時候要選二級