老師我有個(gè)問題:我新接手了一家公司的賬，發(fā)現(xiàn)2021年有12萬的成本沒有結(jié)轉(zhuǎn)，（賣的是手機(jī)，已經(jīng)在2021年確認(rèn)收入），2021年凈利潤是21萬。問題:1.這個(gè)12萬需要調(diào)整2021年的賬嗎？還是在2022年調(diào)以前年度損益調(diào)整？2.匯算清繳的的時(shí)候怎么處理？如果不調(diào)以前年度的賬，是不是要調(diào)財(cái)務(wù)報(bào)表，以及納稅申報(bào)表？3.如果只是調(diào)表，賬不調(diào)的話，賬上一直有差異？

老師，2022年12月開的發(fā)票貨沒有發(fā)完，所以2022年的12月份沒有確認(rèn)收入，我放在了遞延收益里，但是增值稅收入已經(jīng)在2022年12月申報(bào)了，然后我在2023年做了，借：遞延收益，貸：主營業(yè)務(wù)收入，做了這個(gè)分錄確認(rèn)了那部分收入，現(xiàn)在做年度匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不對(duì)，然后我把1月確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄在3月紅沖掉了，做了這樣的分錄，借：遞延收益，貸：以前年度損益調(diào)整，借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配，未分配利潤，2、借：以前年度損益調(diào)整，貸：庫存商品，借：利潤分配，未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整……這樣做完以后，附加稅還要考慮嗎？還有就是2022年度總體是虧損狀態(tài)，這還需要做什么分錄嗎？

今年2月份，我們老板讓調(diào)一筆去年的賬，去年12月確認(rèn)收入成本的項(xiàng)目，她說到今年再確認(rèn)，然后我用以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到了未分配利潤，資產(chǎn)負(fù)債表是沒問題的，然后今年2季度報(bào)表，確認(rèn)了收入和成本，做完利潤表，發(fā)現(xiàn)要交企業(yè)所得稅，因?yàn)槟枪P調(diào)賬不影響利潤表，利潤表相當(dāng)于去年記了一遍收入今年又記一遍，我就不知道怎么處理這個(gè)情況合適了

1.資料：A公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債法核算所得稅。2021年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額為0。2021年度的利潤表中利潤總額為110萬元，適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來期間適用的所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2021年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：(1)年末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為40萬元，公允價(jià)值為55萬元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(2)年末，該公司將應(yīng)計(jì)產(chǎn)品保修成本5萬元確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債，按照稅法規(guī)定，產(chǎn)品保修費(fèi)可以在實(shí)際支付時(shí)在稅前抵扣。假設(shè)2021年除上述事項(xiàng)外，該公司不存在其他影響納稅的情況。要求：(1)計(jì)算確定2021年應(yīng)交所得稅；(2分)(2)計(jì)算確定2021年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債；(4分)(3)計(jì)算確定2021年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅。(2分)(4)編制2021年所得稅的會(huì)計(jì)分錄。(2分)

現(xiàn)在調(diào)整收入確認(rèn)的原則，需要對(duì)2021-2023年的收入和成本做調(diào)整，只有2021年需要調(diào)增收入。其中，2021年應(yīng)多確認(rèn)300萬利潤，2022年少確認(rèn)200萬利潤，2023年要少確認(rèn)100萬利潤。請(qǐng)問2021-2023年需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債嗎？怎么做賬啊