你要把這部分的收入和成本在匯算清繳里調增調減的，因為這是屬于2022年的收入

但是我們結賬日期是每月的25號，當時是因為把發(fā)票開了，貨還沒有發(fā)完，貨是在26號到31號之前才發(fā)完的，所以我當時就沒有把這部分收入確認，只是放在了遞延收益里面，然后在23年1月了份才轉到主營業(yè)務收入的，現(xiàn)在就不考慮這筆收入應不應該放在遞延收益里，現(xiàn)在是想問我這樣調整了后，還應該怎么考慮稅，附加稅還需要考慮嗎

那我在3月分做的這個分錄對嗎？還要做什么調整分錄？

你當時開具發(fā)票，也交了增值稅和附加稅了，現(xiàn)在是企業(yè)所得稅的問題哦

那就是附加稅在調整的時候不用考慮了？企業(yè)是虧損狀態(tài)，還需要怎么做企業(yè)所得稅？

附加稅是跟著增值稅走的，所以不需要，如果虧損就不用考慮企業(yè)所得稅，就是填報時候調增調減就好

那水利建設基金和印花稅，是根據(jù)收入計算的，怎么做調整呢？

水利建設基金就按你全年的收入來交納，印花稅直接補就可以了

那年度報表填報調增減后，是不利潤總額就和2022年12月的不一致了。有變動了是嗎，

是的啊，因為企業(yè)所得稅匯算清繳調增調減不影響賬的，正所謂調表不調賬

那我填寫這部份調整的收入和成本是不直接在收入那張表和成本那張表填寫？

你好，學員，是在調整項目表那張?zhí)?

老師，是填在未按權責發(fā)生制原則確認收入這一欄嗎？

成本是填在視同銷售成本這一欄嗎

你好，學員，是的，收入是按這一欄填，成本按跨期扣除項目填

老師，可以填在其他那一欄嗎

你好，學員，其他欄是除了不是上述那些情況外填的，你根據(jù)實際情況來哦

那做匯算清繳之前需要修改2022年的12月的財務報表報送嗎？

老師，調整了就像您說的那樣填了，怎么還不能申報呢？還是提示這樣

年度企業(yè)所得稅申報的數(shù)據(jù)還是按你2022年的利潤表填，有變動的就是填在納稅調整那邊，調表不調賬的

那怎么還是提示這樣？申報不了呢？