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1.資料：A公司采用資產(chǎn)負債表債法核算所得稅。2021年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額為0。2021年度的利潤表中利潤總額為110萬元，適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。2021年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：(1)年末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為40萬元，公允價值為55萬元。稅法規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得額。(2)年末，該公司將應(yīng)計產(chǎn)品保修成本5萬元確認(rèn)為一項負債，按照稅法規(guī)定，產(chǎn)品保修費可以在實際支付時在稅前抵扣。假設(shè)2021年除上述事項外，該公司不存在其他影響納稅的情況。要求：(1)計算確定2021年應(yīng)交所得稅；(2分)(2)計算確定2021年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債；(4分)(3)計算確定2021年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅。(2分)(4)編制2021年所得稅的會計分錄。(2分)

2023-12-01 11:24
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-12-01 11:24

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

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