二季度企業(yè)所得稅申報(bào)了研發(fā)費(fèi)用20萬元加計(jì)扣除，后被告知不符合加計(jì)扣除，三四季度所得稅就沒申報(bào)研發(fā)加計(jì)扣除，現(xiàn)在四季度的利潤總額是270萬，所得稅費(fèi)用7萬元，凈利潤是263萬元，職工福利費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)等這些納稅調(diào)增估計(jì)9萬元，那么匯算清繳最終凈利潤是多少？2季度的研發(fā)費(fèi)用也要調(diào)增嗎？
您好，匯算清繳最終凈利潤=263%2B9
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”某公司按季度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅,按季度計(jì)提所得稅費(fèi)用,年終匯算清懶。 2020 年有關(guān)情況如下:第一季度利洞總額為 100 萬元,其中國債利息收入 2 萬元,被工商 部門罰款 3 萬元。第二、三、四季度利潤總額分別為 60 萬元、40 萬元、80 萬元,實(shí)際利潤 無調(diào)整項(xiàng)目。全年利潤總額為 280 萬元,招待費(fèi)超支 5 萬元。廣告費(fèi)超支產(chǎn)生可抵扣暫 時(shí)性差異 6 萬元,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 1.5 萬元(=6×25%)。 要求:計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅、應(yīng)交企業(yè)所得稅,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅和凈利潤。
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老師您好，請問去年企業(yè)所得稅匯繳清算中，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除有填寫50萬元，已100%扣除，但企業(yè)利潤是20萬，之前有預(yù)繳企業(yè)所得稅，所以為了不麻煩，所以在調(diào)增其他上填寫了是100萬元，使?fàn)I業(yè)利潤有金額，不用退稅。如果后期稅務(wù)有調(diào)查，加計(jì)扣除不能填寫50萬，只可以填寫20萬，那我需要調(diào)整企業(yè)所得稅報(bào)表，是修改加計(jì)扣除項(xiàng)，那調(diào)增的那一塊我可以相繼調(diào)整嗎？還是只能調(diào)整加計(jì)扣除這一欄
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二季度企業(yè)所得稅申報(bào)了研發(fā)費(fèi)用20萬元加計(jì)扣除，后被告知不符合加計(jì)扣除，三四季度所得稅就沒申報(bào)研發(fā)加計(jì)扣除，現(xiàn)在四季度的利潤總額是270萬，所得稅費(fèi)用7萬元，凈利潤是263萬元，職工福利費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)等這些納稅調(diào)增估計(jì)9萬元，那么匯算清繳最終凈利潤是多少？2季度的研發(fā)費(fèi)用也要調(diào)增嗎？
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二季度企業(yè)所得稅申報(bào)了研發(fā)費(fèi)用20萬元加計(jì)扣除，后被告知不符合加計(jì)扣除，三四季度所得稅就沒申報(bào)研發(fā)加計(jì)扣除，現(xiàn)在四季度的利潤總額是270萬，所得稅費(fèi)用7萬元，凈利潤是263萬元，職工福利費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)等這些納稅調(diào)增估計(jì)9萬元，那么匯算清繳最終凈利潤是多少？2季度的研發(fā)費(fèi)用也要調(diào)增嗎？
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二季度企業(yè)所得稅申報(bào)了研發(fā)費(fèi)用20萬元加計(jì)扣除，后被告知不符合加計(jì)扣除，三四季度所得稅就沒申報(bào)研發(fā)加計(jì)扣除，現(xiàn)在四季度的利潤總額是270萬，所得稅費(fèi)用7萬元，凈利潤是263萬元，職工福利費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)等這些納稅調(diào)增估計(jì)9萬元，那么匯算清繳最終凈利潤是多少？2季度的研發(fā)費(fèi)用也要調(diào)增嗎？
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跟2季度申報(bào)了研發(fā)加計(jì)扣除沒關(guān)系嗎？ 三四季度就沒再申報(bào)了， 匯算清繳也不會申報(bào)研發(fā)加計(jì)扣除了， 2季度加計(jì)扣除的不用納稅調(diào)增嗎？
您好。這個(gè)不需要的呢。
為什么不用調(diào)增，我還是不太理解這個(gè)。 2季度不是研發(fā)加計(jì)扣除了，少交稅了嘛？ 因?yàn)椴环希?少交的那部分不應(yīng)該補(bǔ)稅嘛？
您好，是的，我想錯(cuò)了，我之前想的是，繳納的金額=（263%2B9）*稅率-實(shí)繳。我忘了你是少繳納了稅款，是的，應(yīng)該是要補(bǔ)。
那應(yīng)該是繳納的金額=（263+9+20）*稅率-實(shí)繳嗎？
你好，是的，是這樣的意思
應(yīng)該是（270+9+20）*稅率-實(shí)繳吧？
您好，是的，用的時(shí)利潤總額的數(shù)字
我又想了想，三四季度我沒有申報(bào)加計(jì)扣除嗎？ 所得稅哪個(gè)收入和費(fèi)用不是累計(jì)的嗎？ 相當(dāng)于在三季度是不是就已經(jīng)補(bǔ)了稅了，匯算清繳就不用調(diào)增了吧？ 正常2季度申報(bào)了研發(fā)加計(jì)扣除，正常在三四季度我也要申報(bào)的，但是三四季度我沒申報(bào)，相當(dāng)于在三季度已經(jīng)補(bǔ)稅了吧？
你加計(jì)扣除部分，你的財(cái)務(wù)報(bào)表是沒入賬的。
三四季度研發(fā)加計(jì)扣除我都調(diào)成0了，沒用加計(jì)， 不是算補(bǔ)稅了嘛？ 舉個(gè)栗子： 2季度營業(yè)收入100萬，營業(yè)成本60萬，利潤總額40萬，研發(fā)費(fèi)用5萬，最后交稅（40-5）*0.05=1.75萬元 4季度營業(yè)收入200萬，營業(yè)成本130萬，利潤總額70萬，研發(fā)費(fèi)用0萬，最后交稅70*0.05減去二三季度所得稅 四季度交的不就是實(shí)際的了嘛？不考慮其他納稅調(diào)增，匯算清繳還用補(bǔ)稅嘛？
你好，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分，修改為0嗎？
是的，在三季度所得稅申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分就申報(bào)為0了，四季度也打算申報(bào)0 我前邊說了三四季度沒有申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
是的。那不需要加計(jì)扣除了。
不需要再對這筆進(jìn)行納稅調(diào)整了
我想了想應(yīng)該是不需要了。 除非我三四季度也申報(bào)了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，是吧？
您好，是的，是這樣理解的。
好的，清楚了，謝謝
不客氣。祝你工作順利。