甲公司2019年度利潤總額為90萬元，其中國債利息10萬元，稅收滯納金8萬元職工福利費(fèi)超過稅法扣除12萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%。公司遞延所得稅負(fù)債的年初數(shù)為40萬元，年末數(shù)為50萬元。遞延所得稅資產(chǎn)的年初數(shù)為10萬元，年末數(shù)為15萬元。 除上述事項(xiàng)外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 要求：（1）計(jì)算甲企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額 （2）計(jì)算甲企業(yè)2019年度應(yīng)交所得稅額。 （3）計(jì)算甲企業(yè)2019年所得稅費(fèi)用。 （4）計(jì)算甲企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤。 （5）甲企業(yè)年末計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤的會計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）

”某公司按季度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅,按季度計(jì)提所得稅費(fèi)用,年終匯算清懶。 2020 年有關(guān)情況如下:第一季度利洞總額為 100 萬元,其中國債利息收入 2 萬元,被工商 部門罰款 3 萬元。第二、三、四季度利潤總額分別為 60 萬元、40 萬元、80 萬元,實(shí)際利潤 無調(diào)整項(xiàng)目。全年利潤總額為 280 萬元,招待費(fèi)超支 5 萬元。廣告費(fèi)超支產(chǎn)生可抵扣暫 時(shí)性差異 6 萬元,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 1.5 萬元(=6×25%)。 要求:計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅、應(yīng)交企業(yè)所得稅,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅和凈利潤。

2020年度某企業(yè)會計(jì)報(bào)表上的營業(yè)收入2000萬元,利潤總額為800萬元,已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅160萬 元。該企業(yè)2020年度其他有關(guān)情況如下: (1)計(jì)入成 本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬元,撥繳三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)具體情況如下:工會經(jīng)費(fèi)4萬元,福利費(fèi)30萬元,教育經(jīng)費(fèi)4.75萬元;(2)國債利息收入10萬元;(3)支付違反交通法規(guī)罰款1萬元;(4)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元;(5)銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)380萬元;(6)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出18萬元;要求:計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳的企業(yè)所得稅。應(yīng)補(bǔ)繳的稅額。(單位:萬元)

某公司2019年資產(chǎn)總額800萬元，從業(yè)人員35人，所得稅實(shí)行按年計(jì)算，分季預(yù)繳，各季所得額如下：第一季度累計(jì)計(jì)稅所得額為2萬元；第二季度累計(jì)計(jì)稅所得額為7萬元；第三季度累計(jì)計(jì)稅所得額為12萬元；第四季度累計(jì)計(jì)稅所得額為18萬元。年終匯算清繳時(shí)，需調(diào)整事項(xiàng)如下：(1)實(shí)付工資總額350萬元，實(shí)際支出職工福利費(fèi)48萬元，撥付工會經(jīng)費(fèi)7萬元，實(shí)際支出職工教育經(jīng)費(fèi)14萬元；(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用中，有支付本期債券集資的利息1萬元，當(dāng)期企業(yè)共募集資金10萬元，期限半年，銀行同期年利息率5.41%；(3)逾期包裝物押金收入1萬元不再退還，直按沖減了包裝物成本；(4)因排污不當(dāng)，被環(huán)保部門罰款2萬元，已計(jì)入營業(yè)外支出。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)2019年各季度預(yù)繳和全年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額，以及年終匯算清繳實(shí)際入庫的企業(yè)所得稅額

公司為居民企業(yè)，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為120人，資產(chǎn)總額為5000萬元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2020年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得銷售收入3000萬元。(2)發(fā)生銷售成本1500萬元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元(其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)500萬元)，管理費(fèi)用600萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元(均為利息支出)。(4)發(fā)生各種稅金200萬元(含增值稅150萬元)。(5)發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益(收益)100萬元。(6)計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)25萬元職工教育經(jīng)費(fèi)14.25萬元。2020年度無以前年度虧損，在2020年共預(yù)繳企業(yè)所得稅37.375萬元，其中2020年度前三季度已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅23.1875萬元，第四季度預(yù)繳企業(yè)所得稅14.1875萬元。為員工繳納各類基本社會保障性繳款60萬元，未繳納補(bǔ)充養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)，為員工繳納住房公積金40萬元，未超過當(dāng)?shù)卣?guī)定標(biāo)準(zhǔn)。1，計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)2，2020年度的遞延所得稅費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理3，2020年第四季度的預(yù)繳企業(yè)所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理