我們公司是小規(guī)模納稅人 但是同時也有在開專票，不足起征點的時候 只收專票的稅費 普票部分是免稅的，這種情況下正常分錄是：借 未交增值稅 貸：銀行存款 貸：營業(yè)外收入-稅收減免 但是實際繳的錢一般比開票稅額要多幾分錢，做賬的時候是不是必須要把幾分錢差額體現(xiàn)出來？是不是就是：借：借 未交增值稅（賬上專票稅金）、營業(yè)外支出-賬稅差異額 貸：銀行存款 借：未交增值稅 貸：營業(yè)外收入-稅收減免？ 如果是對的 是不是必須要把差異金額寫出來 不寫的話行不行 還有就是減免稅額：借：未交增值稅 貸：營業(yè)外收入-稅收減免 之前（包括昨年）這步一直沒有做的話 能不能直接計入當期的營業(yè)外收入不

老師，1、增值稅申報因漏報造成有幾筆沒有申報到，開票系統(tǒng)大于申報表而且是跨年要怎么處理呢？2、2021年年處置了一批固定資產(chǎn)使得企業(yè)所得稅年報跟增值稅收入有差異，要怎么處理？3、年報中的A105090中的7固定資產(chǎn)損失是怎么填寫的？資產(chǎn)損失直接計入本年損益金額是填寫固定資產(chǎn)處理后的虧損嗎（營業(yè)外支出）？資產(chǎn)處置收入是填賣出的金額不含稅？資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)是填賣出車輛的原值嗎？

老師，對于增值稅申報表申報數(shù)和稅控發(fā)票稅金幾分差異，多付出的幾分錢，賬務處理，直接計入管理費－其他，還是計入營業(yè)外支出，還是直接沖營業(yè)外收入？還是都可以？

老師，您好，公司注銷前整理報表數(shù)據(jù)，應付賬款借方有余額，是稅控盤使用費的，當時沒要票，現(xiàn)在我直接做賬務處理分錄怎么做啊，借：營業(yè)外支出，貸：應付可以么還是借：以前年度損益調(diào)整，貸：應付

以前的會計把稅收優(yōu)惠，比如印花稅減半征收，附加費減半征收減半征收的部分記入營業(yè)外收入政府補助，我接過來賬，調(diào)平賬上所有稅款和稅務一致，比如看賬。成立以來開票的銷項稅額和這幾年申報表里填寫的數(shù)一樣，都調(diào)整平賬套里各種稅和增值稅申報表里一樣。多出了三千多，是以前會計把減半征收的稅款記入營業(yè)外收入政府補助了，我多出3千多記入營業(yè)外支出里了。這樣沖平可以嘛？