A公司2022年度利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元，該公 司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債 沒有期初余額。2022年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)成本為 1500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減 法，稅法按直線法，假定預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值與稅法規(guī)定相 同。另外，本年?duì)I業(yè)外支出中有50萬(wàn)為稅收滯納金。?? 要求 計(jì)算A公司2022年應(yīng)交企業(yè)所得稅，并做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處 理。

、A公司2022年度利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債沒有期初余額。2022年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)成本為1500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法，稅法按直線法，假定預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值與稅法規(guī)定相同。另外，本年?duì)I業(yè)外支出中有50萬(wàn)為稅收滯納金。要求計(jì)算A公司2022年應(yīng)交企業(yè)所得稅，并做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

A公司2022年度利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債沒有期初余額。2022年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)成本為1500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法，稅法按直線法，假定預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值與稅法規(guī)定相同。另外本年?duì)I業(yè)外支出中有50萬(wàn)為稅收滯納金。要求計(jì)算A公司2022年應(yīng)交企業(yè)所得稅，并做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

丁公司2022年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為12 000 000元，該公司適用的所得稅稅率為25％。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。 該公司2022年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有： (1)2019年12月31日取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本6 000 000元，使用年限l0年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 (2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金2 000 000元。 (3)當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出5 000 000元，較上年度增長(zhǎng)20％。其中3 00錄

丁公司2022年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為12 000 000元，該公司適用的所得稅稅率為25％。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。 該公司2022年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有： (1)2019年12月31日取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本6 000 000元，使用年限l0年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 (2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金2 000 000元。