你好！企業(yè)發(fā)生出口銷售業(yè)務(wù): 借:應(yīng)收賬款——應(yīng)收外匯賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入

賬務(wù)處理如下： 　　1、購(gòu)入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等 　　 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。 　　2、出口貨物 　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 　　 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　　結(jié)轉(zhuǎn)成本 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　 　貸：庫(kù)存商品。 　　3、計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下： 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額) 　 　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額) 　　 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額) 　 　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額) 　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。 　　4、收到出口退稅款 　　借：銀行存款 　　 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

你好同學(xué) 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)應(yīng)如何處理? 1、購(gòu)入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額. 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等. 2、出口貨物 借:銀行存款/應(yīng)收賬款等 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品. 3、計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額.賬務(wù)處理如下: 借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額) 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額) 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額). 4、收到出口退稅款 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款(增值稅).

稅率選擇：生產(chǎn)型出口企業(yè)適用增值稅退（免）稅政策，開具增值稅電子普通發(fā)票時(shí)，“稅率” 欄選 “0%” 。 金額與備注： 單價(jià)、金額欄以人民幣填列，若為 CIF 價(jià)成交，需換算成 FOB 價(jià)填列（CIF 價(jià) = FOB 價(jià) %2B 海運(yùn)費(fèi) %2B 保險(xiǎn)費(fèi) ）。 備注欄頂格填 “出口發(fā)票”，注明合同號(hào)、貿(mào)易方式（CIF）、成交方式、原幣金額、原幣幣種及適用匯率 。 賬務(wù)處理 確認(rèn)收入：按 CIF 價(jià)（換算成人民幣）確認(rèn)，假設(shè) CIF 價(jià) 10000 美元，匯率 6.5，分錄： 借：應(yīng)收賬款 - 國(guó)外客戶 65000（10000×6.5 ） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 65000 支付運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)：假設(shè)運(yùn)費(fèi) 500 美元、保險(xiǎn)費(fèi) 300 美元，匯率 6.4，分錄： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 運(yùn)費(fèi) 3200（500×6.4 ） 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 保險(xiǎn)費(fèi) 1920（300×6.4 ） 貸：銀行存款 5120 退稅相關(guān)（結(jié)合免抵退流程）： 計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額等，假設(shè)當(dāng)期免抵退稅額等數(shù)據(jù)，分錄（示例邏輯）： 借：其他應(yīng)收款 - 應(yīng)收出口退稅款（增值稅）（當(dāng)期應(yīng)退稅額 ） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（當(dāng)期免抵稅額 ） 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（當(dāng)期不得免征和抵扣稅額 ） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（出口退稅）（當(dāng)期免抵退稅額 ） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（當(dāng)期不得免征和抵扣稅額 ） 收到出口退稅款： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款 - 應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

借原材料 貸應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 借生產(chǎn)成本 貸原材料， 借庫(kù)存商品，貸生產(chǎn)成本。