老師，出口生產型企業(yè)，有出口有內銷，那么這個出口退稅的進項該怎么分配呀？

2023-06-14 16:27

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-06-14 16:28

同學你好生產企業(yè)是免抵退稅申報。免”稅是指對生產企業(yè)出口的自產貨物，免征本企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅是指生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額； “退”稅是指生產企業(yè)出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。附：（一）當期應納稅額的計算當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額（二）免抵退稅額的計算免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額（三）當期應退稅額和免抵稅額的計算 1、如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則當期應退稅額＝當期期末留抵稅額，當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額 2、當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則當期應退稅額＝當期免抵退稅額，當期免抵稅額＝0，結轉下期繼續(xù)抵扣稅額＝當期期末留抵稅額－當期應退稅額

2023-06-14

如果本月有出口但未申報退稅，不能簡單地按照出口加內銷銷售額來提取原材料。在這種情況下，建議你按照相關稅收法規(guī)進行處理。雖然進項稅額暫時不足，但仍需正常進行出口稅務申報。根據規(guī)定，生產企業(yè)應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。如果逾期未申報退稅，企業(yè)可能會面臨一些問題，比如不能享受出口退稅優(yōu)惠，甚至可能需要視同內銷計提銷項稅額等。如果你后期一直不申請退稅而做免稅收入的話，進項稅通常是不能轉出的，并且不申請退稅也可能無法獲得額外的稅收利益。為了獲得更大的出口利益，建議企業(yè)在進項稅額足夠時，及時去申請退稅，然后繳納附加稅，這樣可能比進項稅轉出更劃算。具體的操作辦法和稅收政策可能會因地區(qū)和具體情況而有所不同，建議你咨詢當地的稅務機關或專業(yè)的稅務顧問，以確保企業(yè)的稅務處理符合法規(guī)并最大程度地保障企業(yè)利益。同時，要注意保留好相關的稅務憑證和資料，以備后續(xù)可能的核查和申報使用。

2024-07-07

同學你好對的是這樣的

2023-06-14

您好，也就是說您出口是免稅的，但是不退說是嗎？

2021-03-21

你好同學生產企業(yè)出口退稅賬務應如何處理? 1、購入貨物及接受應稅勞務時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額. 借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等貸:銀行存款/應付賬款等. 2、出口貨物借:銀行存款/應收賬款等貸:主營業(yè)務收入結轉成本借:主營業(yè)務成本貸:庫存商品. 3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額.賬務處理如下: 借:其他應收款--應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額) 應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額) 主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額) 貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額) 應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額). 4、收到出口退稅款借:銀行存款貸:其他應收款--應收出口退稅款(增值稅).

2024-04-05

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