1.甲企業(yè)是一般納稅人，位于市區(qū)，2019年9月1日轉(zhuǎn)讓一處2017年6月1日購置的倉庫，其購置和轉(zhuǎn)讓情況如下： （1）2017年6月1日購置該倉庫時(shí)取得的發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬元，另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。 （2）由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉庫時(shí)未能取得評(píng)估價(jià)格。 （3）轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的金額為不含稅800萬元，并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫時(shí)應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅。 （2）計(jì)算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫計(jì)征土地增值稅時(shí)允許扣除的金額。 （3）計(jì)算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納的土地增值稅。

位于市區(qū)的甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2022年3月轉(zhuǎn)讓一棟其2010年自建的辦公樓，取得含稅收入35?000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加，并取得相應(yīng)完稅憑證。 該辦公樓于2?010年建造時(shí)為取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款3?000萬元，繳納契稅90萬元以及按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的其他土地相關(guān)費(fèi)用5萬元。房地產(chǎn)開發(fā)成本共計(jì)5?000萬元，全部采用自有資金開發(fā)建設(shè)。 經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)委托的評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該辦公樓重置成本價(jià)為30?000萬元，成新度折扣率為五成。 （其他相關(guān)資料：甲公司對(duì)于轉(zhuǎn)讓該辦公樓選擇增值稅“簡(jiǎn)易征收”方式；甲公司簽訂的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)中增值稅稅額沒有單獨(dú)列示，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。） 考試中，這個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)成本共計(jì)5?000萬元是不是永遠(yuǎn)都 是干擾項(xiàng)？

31．地處市區(qū)的某企業(yè)2019年發(fā)生以下業(yè)務(wù)，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅原值減除標(biāo)準(zhǔn)為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額為3元／平方米，載貨汽車的車船稅額為60元／噸，契稅稅率為4%。(1）企業(yè)擁有經(jīng)營用廠房4間，每間廠房原值為1000萬元，其中3間廠房自用，另外1間出租給某單位作為倉庫使用，租期一年，年租金收入60萬元。(2）企業(yè)房及辦公樓占地面積共計(jì)80000平方米（其中有一間占地10000平方米的車間無償提供給公安消防隊(duì)使用，廠辦子弟學(xué)校占地20000平方米）;(3）企業(yè)擁有并使用以下車輛：①自重噸位為5噸的貨車10輛；(2）自重噸位為4噸的貨車掛車5輛；(4)取得一塊土地的使用權(quán)準(zhǔn)備建造新廠房，支付地價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用3000萬元；(5)與甲簽訂以貨易貨合同，本企業(yè)貨物價(jià)值350萬元，甲貨物價(jià)值450萬元。要求：分項(xiàng)計(jì)算企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、契稅、印花稅。

該化妝品公司占地20000平方米;公司有自己的辦公樓和生產(chǎn)車間，公司擁有的房產(chǎn)原值8000萬元;有6輛排氣量為2.0升公務(wù)用小轎車，其中一輛是7月購進(jìn)的新車;公司12月采購合同金額400萬元，銷售合同金額為600萬元，還與銀行簽訂了200萬元1年期流動(dòng)資金借款合同。（已知公司適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為每平方米10元;當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)余值計(jì)算扣除比例為20%;當(dāng)?shù)?.0升小汽車車船稅稅率為每年每輛420元）。公司2021年12月轉(zhuǎn)讓一處辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入為12000萬元，公司按規(guī)定繳納了有關(guān)稅金(增值稅按簡(jiǎn)易辦法征收，稅率5％)，井在當(dāng)月辦理了過戶手續(xù)。已知2008年公司建造該辦公樓時(shí)，為取得士地使用權(quán)所支付的金額為3000萬元，辦公樓的建造成本4000萬元。轉(zhuǎn)讓辦公樓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，確認(rèn)該辦公樓重置成本價(jià)為8000萬元。辦公樓的成新度折扣率為60%。要求：(1)計(jì)算公司本年應(yīng)納城鎮(zhèn)士地使用稅(②計(jì)算公司本年應(yīng)納房產(chǎn)稅(3)計(jì)算公司本年應(yīng)納車船稅(4計(jì)算公司本月應(yīng)納印花稅(5)計(jì)算公司轉(zhuǎn)讓辦公樓業(yè)務(wù)應(yīng)納土地增值稅（問題完整需要計(jì)算過程請(qǐng)您幫忙解答）

)某縣房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)其開發(fā)的辦公樓進(jìn)行土地增值稅清算,相關(guān)資料如下:(每小題5分,共20分)(1)2019年2月有償受讓一塊土地使用權(quán)，占地面積1000平方米,支付價(jià)款1500萬元。(2)2019年3月在該土地上建造辦公樓,建筑面積3000平方米。(3)2019年4月1日從某銀行貸款800萬元用于施工建造,貸款期限一年,2019年發(fā)生貸款利息40.5萬元,2020年發(fā)生貸款利息13.5萬元,超過貸款期限加收利息30萬元,罰款10萬元。均能提供金融機(jī)構(gòu)證明。(4)2020年5月31日該辦公樓建造完畢并已驗(yàn)收合格交付使用。共發(fā)生樁基工程費(fèi)用200萬元、建筑安裝工程費(fèi)用800萬元、公共配套設(shè)施費(fèi)50萬元、裝修費(fèi)用100萬元以及發(fā)生的水電等其他相關(guān)費(fèi)用50萬元,管理費(fèi)用400萬元、銷售費(fèi)用100萬元。(5)2020年6月將建造的辦公樓部分出售并簽訂合同,其余部分自用。出售的辦公樓建筑面積為1000平方米,取得不含增值稅銷售收入3000萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)162萬元(不含印花稅)。(其他相關(guān)資料：契稅稅率3%，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5