甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。6月發(fā)生有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下：（1）5日，銷售給乙公司A產(chǎn)品，開出普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為232000元。（2）8日，向丙公司銷售B產(chǎn)品300臺，每臺不含稅售價500元，給予購貨方5%的商業(yè)折扣，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上明確注明。（3）12日，購進一批原材料，不含稅價格為300000元，取得增值稅專用發(fā)票。由于管理不善，其中1/5的原材料發(fā)生非正常損失。（4）20日，將自己生產(chǎn)的C產(chǎn)品500件無償送給關(guān)系單位。該產(chǎn)品成本為每件1000元，不含稅對外售價為1200元/件。（5）25日，將D產(chǎn)品200臺用于本企業(yè)職工福利。該產(chǎn)品成本為300元/臺，不含稅對外售價為500元/臺。要求：（1）計算銷售A產(chǎn)品的增值稅銷項稅額。（2）計算銷售B產(chǎn)品的增值稅銷項稅額。（3）計算購進原材料準予抵扣的進項稅額。（4）計算無償贈送C產(chǎn)品的增值稅銷項稅額。（5）計算將D產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利的增值稅銷項稅額。（6）計算當月該公司應(yīng)納的增值稅稅額。

A公司是增值稅一般納稅人，銷售的平均利潤率為30%，即銷售100元商品，其成本為70元。該公司準備在2021年元旦、春節(jié)期間開展一次促銷活動，以擴大在當?shù)氐挠绊?。?jīng)測算，如果將商品打八折讓利銷售，公司可以維持在計劃利潤的水平上。在促銷活動的醞釀階段，公司的決策層對銷售 活動的涉稅問題了解不深，于是他們向B事務(wù)所的注冊稅務(wù)師提出咨詢。為了幫助該企業(yè)了解銷售環(huán)節(jié)的涉稅問題，并就有關(guān)問題做出決策，B事務(wù)所的專家提出兩個方案進行稅收分析：讓利(折扣)20%銷售，即公司將100元的貨物以80元的價格銷售。 以上價格均為含稅價格。以銷售100元的商品為基數(shù)，假定公司每銷售100元商品產(chǎn)生可以在企業(yè)所得稅前扣除的工資和其他費用6元，在考慮城市維護建設(shè)稅及教育費附加、增值稅與企業(yè)所得稅情況下，對上述方案進行分析并作出選擇。

京雁公司和甲公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%;年末均按實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積。假定產(chǎn)品銷售價格均為不含增值稅的公允價格。20x7年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下:(1)1月1日，京雁公司以3200萬元取得甲公司有表決權(quán)股份的60%作為長期股權(quán)投資。當日，甲公司可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值和公允價值均為5000萬元;所有者權(quán)益為5000萬元，其中股本2000萬元，資本公積1900萬元，盈余公積600萬元，未分配利潤500萬元。在此之前，京雁公司和甲公司之間不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。(2)6月30日，京雁公司向甲公司銷售A產(chǎn)品一件，銷售價格為500萬元，銷售成本為300萬元，款項已于當日收存銀行。甲公司購買的A產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)，于當日投入使用，預(yù)計可使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。(3)7月1日，京雁公司向甲公司銷售B產(chǎn)品200件，單位銷售價格為10萬元，單位銷售成本為9萬元，款項尚未收取。甲公司將購入的B產(chǎn)品作為存貨入庫;至2007年12月31日，甲公司已對外銷售B產(chǎn)品40件，單位銷售價格為10.3萬

京雁公司和甲公司均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%;年末均按實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積。假定產(chǎn)品銷售價格均為不含增值稅的公允價格。20x7年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下:(1)1月1日，京雁公司以3200萬元取得甲公司有表決權(quán)股份的60%作為長期股權(quán)投資。當日，甲公司可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值和公允價值均為5000萬元;所有者權(quán)益為5000萬元，其中股本2000萬元，資本公積1900萬元，盈余公積600萬元，未分配利潤500萬元。在此之前，京雁公司和甲公司之間不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。(2)6月30日，京雁公司向甲公司銷售A產(chǎn)品一件，銷售價格為500萬元，銷售成本為300萬元，款項已于當日收存銀行。甲公司購買的A產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)，于當日投入使用，預(yù)計可使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。(3)7月1日，京雁公司向甲公司銷售B產(chǎn)品200件，單位銷售價格為10萬元，單位銷售成本為9萬元，款項尚未收取。甲公司將購入的B產(chǎn)品作為存貨入庫;至2007年12月31日，甲公司已對外銷售B產(chǎn)品40件，單位銷售價格為10.3萬，2007年12月31日對尚未銷售的

2×21年至2×22年,甲公司對乙公司進行股權(quán)投資的相關(guān)交易或事項如下資料一:2×21年1月1日,甲公司以銀行存款2300萬元從非關(guān)聯(lián)方取得乙公司70%的有表決權(quán)股份,能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?。當?乙公司可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值為3000萬元,各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與其賬面價值均相同。本次投資前甲公司不持有乙公司股份且與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系甲公司和乙公司的會計政策、會計期間均相同資料二:2*21年3月10日,乙公司宣告分派現(xiàn)金股利300萬元。2×21年4月1日，甲公司按其持股比例收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入銀行。資料三:2×21年4月10日,乙公司將其生產(chǎn)成本為45萬元的A產(chǎn)品以60萬元的價格銷售給甲公司,款項已收存銀行,甲公司將購人的A產(chǎn)品作為存貨進行核算,2*21年12月31日,甲公司該批A產(chǎn)品的80%已對外出售。資料四:2×21年度乙公司實現(xiàn)凈利潤500萬元資料五:2×22年3月1日。甲公司將所持乙公司股份全部對外出售給非關(guān)聯(lián)方,所得價款2600萬元存人銀行。甲公司以甲、乙公司個別財務(wù)報表為基礎(chǔ)編制合并財務(wù)報表