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京雁公司和甲公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%;年末均按實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積。假定產(chǎn)品銷售價格均為不含增值稅的公允價格。20x7年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下:(1)1月1日,京雁公司以3200萬元取得甲公司有表決權(quán)股份的60%作為長期股權(quán)投資。當日,甲公司可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值和公允價值均為5000萬元;所有者權(quán)益為5000萬元,其中股本2000萬元,資本公積1900萬元,盈余公積600萬元,未分配利潤500萬元。在此之前,京雁公司和甲公司之間不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。(2)6月30日,京雁公司向甲公司銷售A產(chǎn)品一件,銷售價格為500萬元,銷售成本為300萬元,款項已于當日收存銀行。甲公司購買的A產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn),于當日投入使用,預計可使用年限為5年,預計凈殘值為零,采用年限平均法計提折舊。(3)7月1日,京雁公司向甲公司銷售B產(chǎn)品200件,單位銷售價格為10萬元,單位銷售成本為9萬元,款項尚未收取。甲公司將購入的B產(chǎn)品作為存貨入庫;至2007年12月31日,甲公司已對外銷售B產(chǎn)品40件,單位銷售價格為10.3萬

2022-10-10 09:20
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2022-10-10 09:25

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