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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。6月發(fā)生有關購銷業(yè)務如下：（1）5日，銷售給乙公司A產(chǎn)品，開出普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為232000元。（2）8日，向丙公司銷售B產(chǎn)品300臺，每臺不含稅售價500元，給予購貨方5%的商業(yè)折扣，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上明確注明。（3）12日，購進一批原材料，不含稅價格為300000元，取得增值稅專用發(fā)票。由于管理不善，其中1/5的原材料發(fā)生非正常損失。（4）20日，將自己生產(chǎn)的C產(chǎn)品500件無償送給關系單位。該產(chǎn)品成本為每件1000元，不含稅對外售價為1200元/件。（5）25日，將D產(chǎn)品200臺用于本企業(yè)職工福利。該產(chǎn)品成本為300元/臺，不含稅對外售價為500元/臺。要求：（1）計算銷售A產(chǎn)品的增值稅銷項稅額。（2）計算銷售B產(chǎn)品的增值稅銷項稅額。（3）計算購進原材料準予抵扣的進項稅額。（4）計算無償贈送C產(chǎn)品的增值稅銷項稅額。（5）計算將D產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利的增值稅銷項稅額。（6）計算當月該公司應納的增值稅稅額。

2020-06-25 11:03

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-06-25 11:07

（1）計算銷售A產(chǎn)品的增值稅銷項稅額。 232000/1.13*13%

齊紅老師解答 2020-06-25 11:08

（2）計算銷售B產(chǎn)品的增值稅銷項稅額。 300*500*95%*13%

齊紅老師解答 2020-06-25 11:08

（3）計算購進原材料準予抵扣的進項稅額 300000*13%*4/5

齊紅老師解答 2020-06-25 11:09

（4）計算無償贈送C產(chǎn)品的增值稅銷項稅額 1200*500*13%

齊紅老師解答 2020-06-25 11:09

（5）計算將D產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利的增值稅銷項稅額。 200*500*13%

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