請問一下2020年收到2017年第三，四季度退稅款12000元如何做帳務(wù)處理？我們2017年度10月計(jì)提和預(yù)繳賬務(wù)處理 計(jì)提所得稅 借：所得稅 200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅200 繳納時(shí)，借:應(yīng)交稅費(fèi)200 貸：銀行存款200 月未結(jié)轉(zhuǎn)損益 借：本來利潤 200 貸：所得稅200 2018年1月直接繳納2017年度第四季度企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 10000 貸：銀行存款 10000 沒有計(jì)提帳務(wù)處理，目前應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅貸方余額為10000元。

老師，1月交2021年度的企業(yè)所得稅以下會(huì)計(jì)分錄對嗎 計(jì)提時(shí) 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 交稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 這個(gè)所得稅是預(yù)繳，在今年4月清繳時(shí)還會(huì)退稅回來，這樣需不需要結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益未分配利潤呢

小企業(yè)準(zhǔn)則，2021年12月份，企業(yè)所得稅沒有計(jì)提。2022年1月份，借：企業(yè)所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅。繳稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅，貸：銀行存款。所以1月份利潤表倒數(shù)第二行，有企業(yè)所得稅，理論上不應(yīng)該有。這個(gè)問題到2022年3月份做賬才發(fā)現(xiàn)，請問老師如何補(bǔ)救分錄和補(bǔ)救利潤表？用友T3小企業(yè)準(zhǔn)則沒有以前年度損益調(diào)整。

做2022年企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)，2022年1月份計(jì)提了21年四季度的所得稅費(fèi)，做的分錄是，借，所得稅費(fèi)用，貸，應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)該企業(yè)所得稅，借，應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款2022年全年沒有交所得稅？做匯算清繳的時(shí)候，凈利潤寫哪個(gè)數(shù)？計(jì)提的21年4季度的所得稅用把 減嗎？

憑證1.2022年12月計(jì)提 借：所得稅費(fèi)用12600 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅12600； 憑證2.2023年1月預(yù)繳 借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅36000 貸：銀行存款36000； 憑證3.2023年6月退稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅10000 貸：所得稅費(fèi)用10000 借：銀行存款33400 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 33400； 問題：今年1月份預(yù)繳時(shí)申報(bào)有誤，匯算清繳后實(shí)際應(yīng)交所得稅是2600元，6月份才申請通過的退稅，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)3季度利潤表所得稅費(fèi)用為-10000，老師能幫忙指點(diǎn)下該如何在3季度修改憑證才正確嘛？