久久精品国产亚洲αv忘忧草,亚洲一区二区三区香蕉,最近中文2019字幕第二页,亚洲日产精品一二三四区,精品精品国产欧美在线

演示賬套

某公司2018年稅前會計利潤為300萬元，所得稅稅率為25%，當年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）罰沒支付6萬元；（2）國債利息收入10萬元；（3）庫存商品年初賬面余額為50萬元，已提存貨跌價準備12萬元年末賬面余額為56萬元，相應(yīng)的存貨跌價準備為20萬元。（4）公司一項自有的固定資產(chǎn)自2018年初開始計提折舊，原值為200萬元（稅務(wù)上對原值是認可的），假定無凈殘值。會計上采用4年期的年數(shù)總和法提取折舊，稅法則允許按4年期的直線法提取折舊。除此之外，無其他納稅調(diào)整事項。應(yīng)納稅所得額和遞延所得稅額怎么求

2023-10-13 14:55

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-10-13 15:00

根據(jù)您提供的信息，以下是計算應(yīng)納稅所得額和遞延所得稅額的步驟： 1.計算利潤總額：利潤總額 = 稅前會計利潤 %2B 罰沒支付 - 國債利息收入 = 300 %2B 6 - 10 = 296萬元 2.計算應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額 = 利潤總額 %2B 庫存商品跌價準備轉(zhuǎn)回 %2B 固定資產(chǎn)折舊差異 = 296 %2B (12-20) %2B (200/4 × 4-200/4 × 4) = 312萬元 3.計算應(yīng)交所得稅：應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 所得稅稅率 = 312 × 25% = 78萬元 4.計算遞延所得稅額：遞延所得稅額 = 當期遞延所得稅負債增加 %2B 當期遞延所得稅資產(chǎn)減少 = (庫存商品跌價準備轉(zhuǎn)回 %2B 固定資產(chǎn)折舊差異) × 25% = (12-20 %2B 200/4 × 4-200/4 × 4) × 25% = -5萬元因此，應(yīng)納稅所得額為312萬元，應(yīng)交所得稅為78萬元，遞延所得稅額為-5萬元。