根據(jù)您提供的信息,以下是計(jì)算應(yīng)納稅所得額和遞延所得稅額的步驟: 1.計(jì)算利潤總額:利潤總額 = 稅前會(huì)計(jì)利潤 %2B 罰沒支付 - 國債利息收入 = 300 %2B 6 - 10 = 296萬元 2.計(jì)算應(yīng)納稅所得額:應(yīng)納稅所得額 = 利潤總額 %2B 庫存商品跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回 %2B 固定資產(chǎn)折舊差異 = 296 %2B (12-20) %2B (200/4 × 4-200/4 × 4) = 312萬元 3.計(jì)算應(yīng)交所得稅:應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 所得稅稅率 = 312 × 25% = 78萬元 4.計(jì)算遞延所得稅額:遞延所得稅額 = 當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債增加 %2B 當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)減少 = (庫存商品跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回 %2B 固定資產(chǎn)折舊差異) × 25% = (12-20 %2B 200/4 × 4-200/4 × 4) × 25% = -5萬元 因此,應(yīng)納稅所得額為312萬元,應(yīng)交所得稅為78萬元,遞延所得稅額為-5萬元。
甲公司2×21年稅前會(huì)計(jì)利潤為100萬元,所得稅稅率為25%,當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)罰沒支出10萬元;(2)國債利息收入6萬元;(3)庫存商品年初賬面余額為50萬元,已提跌價(jià)準(zhǔn)備12萬元;年末賬面余額為56萬元,跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬元;(4)某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2×20年初開始計(jì)提折舊,原價(jià)為200萬元(稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的),假定無殘值,會(huì)計(jì)上采用4年期年數(shù)總和法提取折舊,稅法上則采取5年期直線法;(5)甲公司于2×19年7月1日以200萬元的開發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)某項(xiàng)自行研發(fā)的專利權(quán)并開始攤銷,會(huì)計(jì)對(duì)該專利權(quán)按5年采用直線法攤銷,稅務(wù)上對(duì)開發(fā)費(fèi)用則采用當(dāng)期發(fā)生當(dāng)期核銷的方法,不予資本化(假設(shè)不考慮稅法允許加計(jì)扣除50%的情況); (6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債,年初余額為5萬元,當(dāng)年新提了3萬元,支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用2.5萬元
甲公司2×21年稅前會(huì)計(jì)利潤為100萬元,所得稅稅率為25%,當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)罰沒支出10萬元; (2)國債利息收入6萬元; (3)庫存商品年初賬面余額為50萬元,已提跌價(jià)準(zhǔn)備12萬元;年末賬面余額為56萬元,跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬元; (4)某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2×20年初開始計(jì)提折舊,原價(jià)為200萬元(稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的),假定無殘值,會(huì)計(jì)上采用4年期年數(shù)總和法提取折舊,稅法上則采取5年期直線法;
甲公司2×21年稅前會(huì)計(jì)利潤為100萬元,所得稅稅率為25%,當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)罰沒支出10萬元;(2)國債利息收入6萬元;(3)庫存商品年初賬面余額為50萬元,已提跌價(jià)準(zhǔn)備12萬元;年末賬面余額為56萬元,跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬元;(4)某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2×20年初開始計(jì)提折舊,原價(jià)為200萬元(稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的),假定無殘值,會(huì)計(jì)上采用4年期年數(shù)總和法提取折舊,稅法上則采取5年期直線法;(5)甲公司于2×19年7月1日以200萬元的開發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)某項(xiàng)自行研發(fā)的專利權(quán)并開始攤銷,會(huì)計(jì)對(duì)該專利權(quán)按5年采用直線法攤銷,稅務(wù)上對(duì)開發(fā)費(fèi)用則采用當(dāng)期發(fā)生當(dāng)期核銷的方法,不予資本化(假設(shè)不考慮稅法允許加計(jì)扣除50%的情況); 要求:根據(jù)以上資料,填寫以下二表格并作出甲公司2×21年所得稅的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。
甲公司2X21年稅前會(huì)計(jì)利潤為100萬元,所得稅稅率為25%,當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)(1)罰沒支出10萬元;(2)國債利息收入6萬元;(3)庫存商品年初賬面余額為50萬元,已提跌價(jià)準(zhǔn)備127萬元;年末賬面余額為56萬元,跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬元;4)某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2X20年初開始計(jì)提折舊,原價(jià)為200萬元(稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的),假定無殘值,會(huì)計(jì)上采用4年期年數(shù)總和法提取折舊,稅法上則采取5年期直線法5.甲公司于2X19年7月1日以200萬元的開發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)某項(xiàng)自行研發(fā)的專利權(quán)并開始攤銷,會(huì)計(jì)對(duì)該專利權(quán)按5年采用,稅務(wù)上對(duì)開發(fā)費(fèi)用則采用當(dāng)期發(fā)生當(dāng)期核銷的方法,不予資本化(假設(shè)不考慮稅法允許加計(jì)扣除50%的情況)(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債,年初余額為5萬元,蘭當(dāng)年新提了3萬元,支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用2.5萬元。要求根據(jù)以上資料,填寫以下二表格并作出甲公司2所得稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理
公司2x21年祝前會(huì)計(jì)利潤為100萬元,所得稅稅率為25%,當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)罰沒支出10萬元;(2)國債利息收入6萬元;(3)庫存商品年初賬面余額為50萬元,已提跌價(jià)準(zhǔn)備12萬元;年末賬面余額為56萬元,跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬元;(4)某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2x20年初開始計(jì)提折舊,原價(jià)為200萬元(稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的),假定無殘值,會(huì)計(jì)上采用4年期年數(shù)總和法提取折舊,稅法上則采取5年期直線法;(5)甲公司于2x19年7月1日以200萬元的開發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)某項(xiàng)自行研發(fā)的專利權(quán)并開始攤銷,會(huì)計(jì)對(duì)該專利權(quán)按5年采用直線法攤銷,稅務(wù)上對(duì)開發(fā)費(fèi)用則采用當(dāng)期發(fā)生當(dāng)期核銷的方法,不予資本化(假設(shè)不考慮稅法允許加計(jì)扣除50%的情況);(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債,年初余額為5萬元,當(dāng)年新提了3萬元,支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用2.5萬元。要求作出甲公司2x21年所得稅的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法所得稅核算過程
25年1-5電費(fèi)每個(gè)月計(jì)提,6月收到房東增值稅專票,怎么做會(huì)計(jì)分錄
未分配利潤怎么合理化消耗
22年把主營業(yè)務(wù)成本都放在了管理費(fèi)用,利潤表主營業(yè)務(wù)成本為0,現(xiàn)在反結(jié)賬調(diào)整賬務(wù),管理費(fèi)用減少主營業(yè)務(wù)成本有數(shù)了19萬多,利潤不變,就這兩個(gè)科目金額變動(dòng),這種更正有風(fēng)險(xiǎn)嗎?
工會(huì)經(jīng)費(fèi)到底需不需要計(jì)提,有的說要有的說不用
想問一個(gè)問題,有經(jīng)驗(yàn)的老師來,就是我們公司一個(gè)員工,他的工資都是在北京發(fā)的,但是他開車的費(fèi)用是在濟(jì)南但是呢,我們對(duì)于出去差旅是有補(bǔ)貼的,那他這個(gè)補(bǔ)貼是在北京還是在濟(jì)南發(fā)呢?
24年收到一筆2萬的款,備注工程款,按未開票收入入賬了借銀行存款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)。今年對(duì)賬老板說那是圍標(biāo)打來的款,現(xiàn)在從公戶退回了。現(xiàn)在分錄怎么做,不想更正之前的申報(bào)表,這筆款可以怎么處理 分錄怎么做合適
清包工勞務(wù)工程,給工人3個(gè)月發(fā)一次工資,個(gè)稅應(yīng)該按月申報(bào),還是發(fā)放當(dāng)月一次申報(bào)。勞務(wù)人員工資需要按月計(jì)提么,發(fā)放是轉(zhuǎn)入成本么。分錄怎么做
請(qǐng)問,假如24年憑證本來是借:應(yīng)交稅費(fèi) -增值稅-銷項(xiàng)稅 應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加 貸:銀行存款 現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)我做成了借:應(yīng)交稅費(fèi) -增值稅-銷項(xiàng)稅 營業(yè)稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅 營業(yè)稅金及附加-教育費(fèi)附加 營業(yè)稅金及附加-地方教育費(fèi)附加 貸:銀行存款 25年怎么改?
老師好,飛機(jī)票該怎么做賬呢
老師,穩(wěn)崗補(bǔ)貼的工資數(shù)是填寫實(shí)際發(fā)放數(shù)還是計(jì)提數(shù)
應(yīng)納稅所得額沒看懂
應(yīng)納稅所得額 = 利潤總額 %2B 庫存商品跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回 %2B 固定資產(chǎn)折舊差異 = 296 %2B (12-20) %2B (200/4 × 4-200/4 × 4) = 312萬元
這算完結(jié)果不等于312
我沒有計(jì)算器 你再算算
算出來是296-8+0=288
那就是288 不好意思哦
遞延所得稅負(fù)債是多少,遞延所得稅資產(chǎn)是多少
按上面的式子算一下哦 我路上要去開家長會(huì) 不好意思