小微企業(yè)減免所得稅額怎么計算

　　小型微利企業(yè)的所得稅=應納稅所得稅*50%*20%，50%是減半征收，20%是稅率。

　　《企業(yè)所得稅法》第二十八條　符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　小型微利企業(yè)免稅如何做賬

　　小微企業(yè)月銷售額不超過3萬元,免征增值稅、營業(yè)稅的賬務處理是：

　　1、增值稅小微企業(yè)取得收入時：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費-應交增值稅

　　2、月底銷售額不超過3萬元的，結轉免征增值稅：

　　借：應交稅費-應交增值稅

　　貸：營業(yè)外收入-免征增值稅

　　3、營業(yè)稅小微企業(yè)取得收入時：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　其營業(yè)稅無需計提。

　　小型微利企業(yè)減免注意事項

　　1、小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中的一個概念，只要同時滿足小型微利企業(yè)條件就能享受。

　　2、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預繳。

　　3.小型微利企業(yè)不需要單獨備案，通過填寫納稅申報表相關內容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。

　　4、企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合規(guī)定的，應當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。

　　5、自2018年度匯算清繳起，小型微利企業(yè)免于填報《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）、《期間費用明細表》（A104000）。

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