9月份補(bǔ)計(jì)提攤銷(xiāo)就是了哈

一、去年賣(mài)出設(shè)備收到部分款項(xiàng)時(shí) 去年設(shè)備賣(mài)出搬走，收到部分款項(xiàng)但未開(kāi)票確認(rèn)收入，此時(shí)應(yīng)先將設(shè)備轉(zhuǎn)入 “固定資產(chǎn)清理” 科目，會(huì)計(jì)分錄如下： 將設(shè)備賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 （截至去年賣(mài)出時(shí)已計(jì)提的累計(jì)折舊） 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（若有） 貸：固定資產(chǎn) （設(shè)備的賬面原值） 收到部分款項(xiàng) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 - XX 客戶(hù) 二、去年賣(mài)出后至今年 7 月的折舊處理 雖然設(shè)備已賣(mài)出，但因?yàn)槲赐瓿墒杖氪_認(rèn)等流程，在會(huì)計(jì)處理上，由于設(shè)備所有權(quán)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬未實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)移，從謹(jǐn)慎性原則出發(fā)，通常可以繼續(xù)計(jì)提折舊，計(jì)入相應(yīng)成本費(fèi)用科目， 比如： 借：制造費(fèi)用 / 管理費(fèi)用等（根據(jù)設(shè)備使用部門(mén)確定） 貸：累計(jì)折舊 三、今年 8 月份開(kāi)票并確認(rèn)收入時(shí) 確認(rèn)收入 借：預(yù)收賬款 - XX 客戶(hù) （之前收到的部分款項(xiàng)） 應(yīng)收賬款 - XX 客戶(hù) （尚未收到的款項(xiàng)） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 / 其他業(yè)務(wù)收入（根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理 借：資產(chǎn)處置損益 （若處置產(chǎn)生損失） 貸：固定資產(chǎn)清理 或者 借：固定資產(chǎn)清理 貸：資產(chǎn)處置損益 （若處置產(chǎn)生收益） 處理去年賣(mài)出后至今年 8 月多計(jì)提的折舊（理論上需沖回） 由于設(shè)備已處置，從設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移角度，不應(yīng)再計(jì)提折舊，所以需要沖回去年賣(mài)出后至今年 8 月多計(jì)提的折舊，假設(shè)這期間多計(jì)提折舊金額為 X： 借：累計(jì)折舊 X 貸：制造費(fèi)用 / 管理費(fèi)用等（根據(jù)設(shè)備使用部門(mén)確定） X 四、關(guān)于 8 月份折舊 8 月份開(kāi)始，設(shè)備所有權(quán)已實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)移，不應(yīng)再對(duì)已賣(mài)出的設(shè)備計(jì)提折舊，只對(duì)企業(yè)仍持有且符合折舊條件的固定資產(chǎn)正常計(jì)提折舊即可。

你好，學(xué)員，本期沖回，重新按照正確的攤銷(xiāo)即可的，摘要寫(xiě)清楚的

你好，這個(gè)是后勤使用的話(huà)，借管理費(fèi)用貸累計(jì)折舊

借無(wú)形資產(chǎn)，貸銀行存款補(bǔ)上，然后你折舊的攤銷(xiāo)的時(shí)候一塊兒補(bǔ)上就行。