星海公司新購一棟寫字樓，打算將一層用于經(jīng)營(yíng)出租，其余樓層作為本企業(yè)的辦公場(chǎng)所。 在 購入該寫字樓時(shí)， 公司董事會(huì)已經(jīng)就該寫字樓的上述用途做出了書面決議， 且持有意圖短期 內(nèi)不會(huì)發(fā)生變化。 用于經(jīng)營(yíng)出租的寫字樓一層是星海公司唯一對(duì)外出租的資產(chǎn)。 有關(guān)寫字樓 的具體資料如下： 1.2X09年4月5日，星海公司購入寫字樓，購買成本為66960萬元。其中，寫字樓一層每 平方米購買成本為3.6萬元，共計(jì)2600平方米；其余樓層每平方米購買成本為1.8萬元， 共計(jì)32000平方米。 2.寫字樓預(yù)計(jì)使用年限為30年， 預(yù)計(jì)凈殘值為0， 采用年限平均法計(jì)提折舊 （為簡(jiǎn)化起見， 假定除投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換日需單獨(dú)計(jì)提截至轉(zhuǎn)換日的折舊外， 其他情況下均于每年12月31 日計(jì)提折舊） 。 3.2X09年6月28日，星海公司與B公司簽訂了經(jīng)營(yíng)租賃合同，將寫字樓的一層出租給B 公司作為營(yíng)業(yè)場(chǎng)所使用，租賃日為2X09年7月1日，租賃期為3年，年租金為360萬元， 自租賃期開始日起每年7月1日按年預(yù)收租金 （為簡(jiǎn)化起見， 假定每年12月31日確認(rèn)租金 收入） 。星海公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 4.與B公司的租賃合同到期后，與C公司簽訂了經(jīng)營(yíng)租賃合同，約定于將寫字樓一層出租 給C公司使用，租賃期為5年，年租金為480萬元，自租賃期開始日起按年預(yù)收租金（為 簡(jiǎn)化起見，假定每年12月31日確認(rèn)租金收入） 。租賃期開始日為2X12年9月1日。 5.由于星海公司所在地的房地產(chǎn)市場(chǎng)現(xiàn)已比較成熟，房地產(chǎn)的公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠地取 得， 可以滿足采用公允價(jià)值模式進(jìn)行計(jì)量的相關(guān)條件， 星海公司決定從2X15年1月1日起， 對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2X15年1月1日，寫字樓一層的公允價(jià) 值為8500萬元；2X15年12月31日，寫字樓一層的公允價(jià)值為9000萬元；2X16年12月 31日，寫字樓一層的公允價(jià)值為8800萬元；星海公司按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。 6.2X17年9月1日，與C公司的租賃合同到期，星海公司將寫字樓一層收回自用，當(dāng)日寫 字樓一層的公允價(jià)值為8580萬元。 根據(jù)以上資料，不考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素，要求： 1.判斷寫字樓一層是否可以單獨(dú)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)。如果可以單獨(dú)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)， 應(yīng)于何時(shí)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)？寫字樓英宇何時(shí)開始計(jì)提折舊？ 2.編制2X09年至2X18年與該寫字樓相關(guān)的全部會(huì)計(jì)分錄。

甲公司是一家制造企業(yè)，為擴(kuò)大產(chǎn)能決定添置一臺(tái)設(shè)備。公司正在研究通過自行購置還是租賃取得該設(shè)備，有關(guān)資料如下： ① 如果自行購置，設(shè)備購置成本為1000萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，設(shè)備按直線法計(jì)提折舊，折舊年限為8年，凈殘值為40萬元 。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，5年后的變現(xiàn)價(jià)值預(yù)計(jì)為500萬元 。 ② 如果租賃，乙公司可提供租賃服務(wù)，租賃期5年，每年年末收取租金160萬元，設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用由甲公司自行承擔(dān)，租賃期內(nèi)不得撤租，租賃期屆滿時(shí)設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司的租賃費(fèi)可以稅前扣除。乙公司因大批量購置該種設(shè)備可獲得價(jià)格優(yōu)惠，設(shè)備購置成本為960萬元。 ③ 甲公司、乙公司的企業(yè)所得稅稅率均為25%；稅前有擔(dān)保的借款利率為8% 。 老師，幫我看下這個(gè)租賃方案為什么是經(jīng)營(yíng)租賃，謝謝

老師好！我們另外一家公司購入一塊15畝工業(yè)用地，出租給另一家生產(chǎn)型關(guān)聯(lián)企業(yè)，在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)沒有租賃的情況下，開發(fā)票能開租賃費(fèi)嗎？租金的計(jì)算可以按照購入資金除以使用年限計(jì)算嗎？

老師你好，我想咨詢，我公司老板另購買了產(chǎn)業(yè)園的廠房，最開始是閑置的，目前沒有自用，過過了幾個(gè)月就出租了一部分出去，有出租業(yè)務(wù)了，我現(xiàn)在要建賬，選會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是選小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2013）還是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2019年執(zhí)行）。還有就是未出租的還是按固定資產(chǎn)核算，出租的轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)核算，租金計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，折舊計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。房產(chǎn)稅和土地使用稅計(jì)入稅金及附加，費(fèi)用類的計(jì)入費(fèi)用科目，對(duì)嗎

甲公司是我國(guó)境內(nèi)的一家上市公司，其在某年度發(fā)生如下交易事項(xiàng)，資料一：甲公司與出租人乙公司簽訂了一份租賃合同，合同主要條款如下。一：租賃標(biāo)的物：管理用大型設(shè)備。二：租賃期開始日：租賃物運(yùn)抵甲公司生產(chǎn)車間之日。三：租賃期：不可撤銷租賃期三年。四：每年租賃付款額200萬元，年末支付。五：租賃內(nèi)含利率為6%。六：甲公司采用直線法對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。資料二：甲公司某年度全年利潤(rùn)總額為1200萬元，除上述資料一以外，不存在會(huì)計(jì)稅法差異，稅法對(duì)于上述承租業(yè)務(wù)按照直線法進(jìn)行稅前扣除。請(qǐng)問老師這道題最后計(jì)算的有關(guān)應(yīng)交所得稅的金額是多少，按照所得稅＝當(dāng)期所得稅＋遞延得稅負(fù)債-遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回-遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回，我計(jì)算的答案應(yīng)該是297.43，但答案是302.97