本題需先計算使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債的初始入賬金額，進而確定會計折舊與稅法折舊的差異，再計算遞延所得稅和應交所得稅。以下是具體步驟： 計算租賃負債和使用權(quán)資產(chǎn)的初始入賬金額 每年租賃付款額為200萬元，租賃期3年，租賃內(nèi)含利率為6\%。根據(jù)年金現(xiàn)值公式，租賃負債初始入賬金額=200\times(P/A,6\%,3)=200\times2.6730 = 534.6（萬元），使用權(quán)資產(chǎn)入賬金額也為534.6萬元。 確定會計折舊與稅法折舊 - 會計上，甲公司采用直線法對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊，每年折舊額=534.6\div3 = 178.2萬元。 - 稅法上，按照直線法進行稅前扣除，每年扣除額=(200\times3)\div3 = 200萬元。 計算遞延所得稅 每年會計折舊小于稅法折舊，產(chǎn)生應納稅暫時性差異，金額為200 - 178.2 = 21.8萬元。所得稅稅率假設(shè)為25\%，則每年應確認遞延所得稅負債=21.8\times25\% = 5.45萬元。 計算應交所得稅 甲公司全年利潤總額為1200萬元，由于稅法折舊比會計折舊多21.8萬元，應納稅所得額=1200 - 21.8 = 1178.2萬元，應交所得稅=1178.2\times25\% = 294.55萬元。 本題中沒有遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回、遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的相關(guān)事項，所以不涉及這些項目。最終答案是應交所得稅金額為294.55萬元。