我們是有研發(fā)人員，有真實的研發(fā)費用，然后22年匯算清繳申報了研發(fā)費用加計扣除， 今天稅務說有風險，讓提供說明， 風險疑點是：疑似是批發(fā)零售業(yè)違規(guī)享受研發(fā)費用加計扣除

你們是批發(fā)零售行業(yè)？ 你們研發(fā)的具體是什么項目的 一般批發(fā)零售是涉及買賣的，不涉及研發(fā)的

怎么判斷是否屬于批發(fā)零售行業(yè)， 我們公司有研發(fā)人員，研發(fā)化學工業(yè)原料，研發(fā)出來的產(chǎn)品，是在外地工廠生產(chǎn)的，這個工廠是我們99%投資的， 然后我們公司主要進貨是從工廠進，然后賣出去

批發(fā)零售，就是買的什么東西，就原封不動的出售什么的

所以我們實質(zhì)上屬于批發(fā)零售嗎？批發(fā)零售就是商貿(mào)一個意思？ 不能申請研發(fā)費用加計扣除？ 雖然我們核定的主營行業(yè)明細是研究與試驗發(fā)展

批發(fā)零售和商貿(mào)一個意思 如果你們采購什么，出售也是什么，中間沒有加工研發(fā)，理論是不能研發(fā)費用加計扣除的

老師，情況是這樣的：我們A公司主要業(yè)務是賣貨，A公司有研發(fā)人員實際發(fā)生了研發(fā)費用，研發(fā)的產(chǎn)品用于我們投資99%的B工廠，B工廠生產(chǎn)制造出產(chǎn)品，再賣給我們A公司。 其中A公司法人也是研發(fā)人員。 22年匯算清繳我們申報了研發(fā)費用加計扣除，現(xiàn)在稅務風險提示說疑似我們是批發(fā)零售業(yè)違規(guī)使用研發(fā)費用加計扣除

風險點1：事后2023_疑似批發(fā)業(yè)納稅人違規(guī)享受研發(fā)費加計扣除 ? 風險描述： ? 該單位本年度購銷一致開票額為12449366.200000001元，本年度總開票額為14219550.370000001元 若納稅人購入與銷售的貨物高度相同，且購銷一致的銷售額超過總開票額的50%以上，則判定該納稅人為疑似批發(fā)零售業(yè)納稅人，可能不應享受本年度的研發(fā)費加計扣除。 購銷一致開票額是指購入與銷售貨物的名稱完全一樣，且銷售額除以購入金額的區(qū)間在50%-200%之間的配比銷售額

因為稅務局系統(tǒng)檢測出來，你們購買的和銷售的商品幾乎一樣，默認你們是商貿(mào)企業(yè)

學員，老師看了一下，你們其實有研發(fā)，建議跟稅務局解釋一下就可以，就說你們說實際研發(fā)的

那這種情況我們實質(zhì)上就算是商貿(mào)批發(fā)行業(yè)嗎？不能申請研發(fā)費用加計扣除 也不能申請高新企業(yè)了嗎

你們有實際研發(fā)，是可以加計扣除的，

只需要跟稅務局解釋一下情況

就是實際有研發(fā)，研發(fā)的產(chǎn)品也是用于我們投資的公司， 所以可以申報加計扣除，也可以申請高新企業(yè)是嗎？

可以的，老師接觸過這樣的公司，是可以的

好的嘞，感謝感謝！