公司研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，需要滿足什么條件

2022-05-09 16:19

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2022-05-09 16:25

你好；? ? 比如按要求加減費(fèi)用 1. 與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝流程制定費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)。 2. 在研發(fā)活動(dòng)中直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力成本。 3.直接從事研究開發(fā)活動(dòng)的在職人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。 4. 專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器設(shè)備的折舊或租金。 5. 專門用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用。 6. 中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試生產(chǎn)專用模具和工藝設(shè)備的開發(fā)制造費(fèi)用。 7. 勘探開發(fā)技術(shù)現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)用。 8. 研發(fā)成果論證、評審、驗(yàn)收費(fèi)用。、提交的材料符合要求企業(yè)因開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用的，應(yīng)當(dāng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)，報(bào)告的綜合窗口主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳之外的記錄形式的稅收優(yōu)惠和減免和集合形式的研究和開發(fā)費(fèi)用,可以添加和扣除(一式三份),并附以下材料(一式三份,在綜合窗口): 1. 計(jì)劃和預(yù)算。獨(dú)立、委托、合作研發(fā)項(xiàng)目策劃及研發(fā)費(fèi)用預(yù)算。 2. 人員配備。獨(dú)立的、受委托的、合作的研發(fā)專業(yè)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)和專業(yè)人員名單的編制。 3.集合的形式。本年度自主研發(fā)、委托研發(fā)、合作研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用收款表 4. 項(xiàng)目啟動(dòng)的決議?？偨?jīng)理辦公室會(huì)議或董事會(huì)關(guān)于發(fā)起獨(dú)立、受委托、合作研發(fā)項(xiàng)目的決議文件。 5. 合同協(xié)議。委托或合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議。 6. 結(jié)果材料。研發(fā)項(xiàng)目有效性描述、研究成果報(bào)告等。

快賬用戶2496 追問 2022-05-09 16:32

這些資料是提供到科技局還是稅務(wù)局

快賬用戶2496 追問 2022-05-09 16:35

是立項(xiàng)之后賬上才能做研發(fā)費(fèi)用，還是做完研發(fā)費(fèi)用之后做立項(xiàng)

齊紅老師解答 2022-05-09 16:41

你好；? 稅務(wù)局那邊? ?留存?zhèn)洳榧纯伞?不用給稅務(wù)局? ? ?

快賬用戶2496 追問 2022-05-09 16:48

那我給科技局的資料里，有需要稅務(wù)局出具的資料嘛

快賬用戶2496 追問 2022-05-09 16:50

是立項(xiàng)之后賬上才能做研發(fā)費(fèi)用，還是做完研發(fā)費(fèi)用之后做立項(xiàng)

齊紅老師解答 2022-05-09 16:56

你好1. 是的。需要的；先立項(xiàng) ；正常是? ?公司先立項(xiàng)才能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的

快賬用戶2496 追問 2022-05-09 16:57

去哪立項(xiàng)，怎么立項(xiàng)

齊紅老師解答 2022-05-09 17:02

?你好；? ?科技項(xiàng)目申報(bào)一般性流程如下： 1、政府主管部門發(fā)布專項(xiàng)資金申報(bào)指南。當(dāng)?shù)卣莆W(wǎng)站，或中國政府扶持資金申報(bào)網(wǎng)上查詢； 2、根據(jù)指南要求（當(dāng)年當(dāng)?shù)刂С值念I(lǐng)域、重點(diǎn)方向、申報(bào)單位條件等）進(jìn)行可行性報(bào)告撰寫同時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)明材料（技術(shù)、資金、資質(zhì)等）； 3、在規(guī)定的截止時(shí)間之前根據(jù)要求提交紙質(zhì)、電子版材料； 4、主管部門及委托單位進(jìn)行材料的形式審查； 5、組織項(xiàng)目答辯； 6、通過的項(xiàng)目下達(dá)立項(xiàng)文件及與企業(yè)簽訂任務(wù)書； 7、下達(dá)資金； 8、檢查及項(xiàng)目驗(yàn)收；二、專利發(fā)明申請的流程如下： 1、發(fā)明專利申請審批流程專利申請—受理—初審—公布—實(shí)質(zhì)審查請求—實(shí)質(zhì)審查—授權(quán) 2、申請發(fā)明專利需要提交的文件如下（1）請求書：包括發(fā)明專利的名稱、發(fā)明人或設(shè)計(jì)人的姓名、申請人的姓名和名稱、地址等。（2）說明書：包括發(fā)明專利的名稱、所屬技術(shù)領(lǐng)域、背景技術(shù)、發(fā)明內(nèi)容、附圖說明和具體實(shí)施方式。（3）權(quán)利要求書：說明發(fā)明的技術(shù)特征，清楚、簡要地表述請求保護(hù)的內(nèi)容。（4）說明書附圖：發(fā)明專利常有附圖，如果僅用文字就足以清楚、完整地描述技術(shù)方案的，可以沒有附圖。??

快賬用戶2496 追問 2022-05-09 17:39

問題1，立項(xiàng)后才能列支研發(fā)費(fèi)用嘛，還是說沒立項(xiàng)企業(yè)就可以先做著研發(fā)費(fèi)用問題2，如果立項(xiàng)完，未成功搞到專利權(quán)，便不屬于科技型中小企業(yè)，期間列支的研發(fā)費(fèi)用不能享受加計(jì)扣除，應(yīng)如何處理

齊紅老師解答 2022-05-09 17:48

你好1. 立項(xiàng)后按照項(xiàng)目來做研發(fā)費(fèi)用? ?；正常是先立項(xiàng)哈 2.? ? ? ? 沒有立項(xiàng)就做分錄處理。? 只是不加計(jì)扣除? ? ；享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠主要留存?zhèn)洳橘Y料中包括企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件，因此沒有立項(xiàng)的研發(fā)支出不可以享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策。?

快賬用戶2496 追問 2022-05-09 17:57

1，如果立項(xiàng)完，沒有搞到專利，立項(xiàng)到專利失敗期間的研發(fā)費(fèi)用是不是就不能享受加計(jì)扣除了，能做費(fèi)用，但不能申報(bào)加計(jì)扣除，是這個(gè)意思嘛（如果前期一直在做研發(fā)，但因?yàn)闆]有立項(xiàng)，一直未在賬上列支研發(fā)支出，現(xiàn)去立項(xiàng)申請下了專利權(quán)，前期立項(xiàng)前的研發(fā)支出能加計(jì)扣除嘛） 2，稅務(wù)上面是不是無論立項(xiàng)之前有多少研發(fā)費(fèi)用，都不允許加計(jì)扣除，只有在立項(xiàng)后到專利成功期間的才允許扣除

齊紅老師解答 2022-05-09 18:09

?你好1.沒有就做加計(jì)扣除；立項(xiàng)部分是可以加計(jì)扣除的 2；? ? 是的；? ?正常是這樣的? ??

快賬用戶2496 追問 2022-05-10 09:43

老師問題1不太明白，您分條解釋下可以嘛

齊紅老師解答 2022-05-10 09:50

?你好；? ?什么分條；意思就是讓你去做立項(xiàng) ；到時(shí) 享受加計(jì)扣除? ? ?

快賬用戶2496 追問 2022-05-10 09:51

1，如果立項(xiàng)完，沒有搞到專利，立項(xiàng)到專利失敗期間的研發(fā)費(fèi)用是不是就不能享受加計(jì)扣除了，能做費(fèi)用，但不能申報(bào)加計(jì)扣除，是這個(gè)意思嘛 2，如果前期一直在做研發(fā)，但因?yàn)闆]有立項(xiàng)，一直未在賬上列支研發(fā)支出，現(xiàn)去立項(xiàng)申請下了專利權(quán)，前期立項(xiàng)前的研發(fā)支出能加計(jì)扣除嘛

齊紅老師解答 2022-05-10 09:58

?你好 1. 是的? ?? 享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠主要留存?zhèn)洳橘Y料中包括企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件，因此沒有立項(xiàng)的研發(fā)支出不可以享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策。參考政策：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）附件:《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄(2017年版)》序號20。 ? 2.? ? 可以的? ??

2022-05-09

您好，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。會(huì)計(jì)核算與管理 1.企業(yè)應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求，對研發(fā)支出進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;同時(shí)，對享受加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用按研發(fā)項(xiàng)目設(shè)置輔助賬，準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)進(jìn)行多項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按照不同研發(fā)項(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。 2.企業(yè)應(yīng)對研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用分別核算，準(zhǔn)確、合理歸集各項(xiàng)費(fèi)用支出，對劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除。

2021-02-08

你好，允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實(shí)際發(fā)生額的50%，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。研發(fā)費(fèi)用的具體范圍包括： 1.人員人工費(fèi)用。直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。 2.直接投入費(fèi) （1）研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。（2）用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)。（3）用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。 3.折舊費(fèi)用。用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)。 4.無形資產(chǎn)攤銷。用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷費(fèi)用。 5.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)。 6.其他相關(guān)費(fèi)用與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用總額不得超過可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。 7.企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。委托外部研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定。委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況。企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，不得加計(jì)扣除。 9.企業(yè)共同合作開發(fā)的項(xiàng)目，由合作各方就自身實(shí)際承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別計(jì)算加計(jì)扣除。 10.企業(yè)集團(tuán)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和科技開發(fā)的實(shí)際情況，對技術(shù)要求高、投資數(shù)額大，需要集中研發(fā)的項(xiàng)目，其實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照權(quán)利和義務(wù)相一致、費(fèi)用支出和收益分享相配比的原則，合理確定研發(fā)費(fèi)用的分?jǐn)偡椒?，在受益成員企業(yè)間進(jìn)行分?jǐn)?，由相關(guān)成員企業(yè)分別計(jì)算加計(jì)扣除。 11.企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，可按照本通知規(guī)定進(jìn)行稅前加計(jì)扣除。

2020-08-07

您好，研發(fā)費(fèi)用建立輔助賬，加計(jì)扣除是按稅務(wù)口徑，

2023-04-05

您好， 1.實(shí)質(zhì)雇傭關(guān)系:兼職研發(fā)人員與公司之間存在實(shí)質(zhì)的雇傭關(guān)系，而非簡單的勞務(wù)關(guān)系。這通常意味著需要有考勤記錄、按月發(fā)放工資，并通過公司賬戶進(jìn)行支付。 2.個(gè)稅申報(bào):公司需要為兼職研發(fā)人員申報(bào)個(gè)人所得稅，并按照“工資薪金所得”進(jìn)行代扣代繳。 3.研發(fā)活動(dòng)的直接相關(guān)性:兼職研發(fā)人員的工作內(nèi)容必須直接與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)，其工資支出應(yīng)能明確歸類為研發(fā)費(fèi)用。 4.記錄和憑證:需要有完整的工資發(fā)放記錄和相關(guān)憑證，如考勤記錄、工資單等，以證明工資的合法性和與研發(fā)活動(dòng)的關(guān)聯(lián)性， 5.社保考慮:雖然兼職研發(fā)人員可能沒有在公司繳納社保，但公司應(yīng)確保其正職公司已為其繳納社保，或根據(jù)當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)處理社保事宜

2024-12-29

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