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?財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額

2019-11-29 11:52 來源：快賬

導(dǎo)讀：我國(guó)按照企業(yè)和事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、現(xiàn)金收付主次的關(guān)系,實(shí)行不同的會(huì)計(jì)核算制度.一般來說,我國(guó) 企業(yè)會(huì)計(jì)核算一般采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算一般采用收付實(shí)現(xiàn)制,財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額?財(cái)務(wù)費(fèi)用和應(yīng)付利息的區(qū)別?

財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額

稅法有規(guī)定,向非金融機(jī)構(gòu)借款,超出當(dāng)期銀行同期存款利率不予扣除,因調(diào)增應(yīng)納稅所得額.

當(dāng)年同期存款利息為12/200=6%,應(yīng)調(diào)增非金融機(jī)構(gòu)借款=40-40*6%=37.6萬(wàn),為籌建固定資產(chǎn)借款利息應(yīng)予以資本化,資本化利息=12萬(wàn)*9/12=9萬(wàn);應(yīng)調(diào)增所得稅=9萬(wàn),財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額合計(jì)=37.6+9=46.6萬(wàn).

應(yīng)納所得稅的計(jì)算:

(1)計(jì)算征收辦法:實(shí)行按年計(jì)征、分期預(yù)繳、年終匯算清繳、多退少補(bǔ)的辦法.

(2)按月(季)預(yù)繳所得稅的計(jì)算方法.

納稅人預(yù)繳所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按納稅期限內(nèi)應(yīng)納稅所得額的實(shí)際數(shù)預(yù)繳;按實(shí)際數(shù)預(yù)繳有困難的,可按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4預(yù)繳,或者經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法分期預(yù)繳所得稅.計(jì)算公式為:

應(yīng)納所得稅額=月(季)應(yīng)納稅所得額× 25%

或=上年應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)×25%

(3)年終匯算清繳的所得稅的計(jì)算方法.

全年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額×25%

多退少補(bǔ)所得稅額=全年應(yīng)納所得稅額-月(季)已預(yù)繳所得稅額

企業(yè)所得稅稅款以人民幣為計(jì)算單位.若所得為外國(guó)貨幣的,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家外匯管理機(jī)關(guān)公布的外匯匯率折合人民幣繳納.

財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額

財(cái)務(wù)費(fèi)用和應(yīng)付利息的區(qū)別

1、簡(jiǎn)單的說:"應(yīng)付利息"屬于"負(fù)債了"科目;而"財(cái)務(wù)費(fèi)用"屬于"費(fèi)用類"科目

2、應(yīng)付利息是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,在利息應(yīng)發(fā)生的當(dāng)期計(jì)入負(fù)債,但并不一定當(dāng)期支付得,比如單位發(fā)行債券,約定到期一次還本付息,但是財(cái)務(wù)人員要定期(每月、季、年)計(jì)提應(yīng)付利息;

3、而財(cái)務(wù)費(fèi)用是實(shí)際發(fā)生的支出,計(jì)入當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用類科目,

4、例如你的例題:

借入時(shí):

借:銀行存款?100000

貸:短期借款 100000

假如你公司按月計(jì)提:

1月: 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000

貸:應(yīng)付利息 1000

2月: 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000

貸:應(yīng)付利息 1000

3月:

(1)直接支付時(shí)

借: 短期借款 100000 (本金)

財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000 (第三月利息)

應(yīng)付利息 2000 (1、2月利息合計(jì))

貸:銀行存款?103000

(2)不直接支付

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000

貸:應(yīng)付利息 1000

借: 短期借款 100000 (本金)

應(yīng)付利息 3000(三個(gè)月利息合計(jì))

貸:銀行存款?103000

5、需要注意的是,日期到后直接支付還是,暫時(shí)不付,

即暫時(shí)不付的話要提完3個(gè)月的利息再和本金一起付;

如直接支付時(shí),就不用再提第三月的利息,直接把第三月利息放到當(dāng)月的財(cái)務(wù)費(fèi)用即可.

財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額?財(cái)務(wù)費(fèi)用和應(yīng)付利息的區(qū)別?財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)提主要是體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制,當(dāng)期發(fā)生費(fèi)用 ,雖然并未支付.都要在當(dāng)期確認(rèn)費(fèi)用.只要應(yīng)屬本期的收入和費(fèi)用,無論發(fā)生的款項(xiàng)是否收到或付出,都作為本期的收入和費(fèi)