2.大地公司研制-項(xiàng)新技術(shù)，研究階段耗費(fèi)材料費(fèi)60 000元，支付人工費(fèi)10 000元;研究成功后申請(qǐng)獲得專(zhuān)利權(quán),有效期10年，為申請(qǐng)專(zhuān)利支付專(zhuān)利登記費(fèi)2萬(wàn)元,律師費(fèi)12 000元，開(kāi)發(fā)階段支付其他費(fèi)用為168 000元，符合資本化條件，目前該專(zhuān)利已交付生產(chǎn)部門(mén),預(yù)計(jì)使用五年，按照協(xié)議,使用期結(jié)束以20 000元轉(zhuǎn)讓給甲公司。寫(xiě)出研發(fā)階段、開(kāi)發(fā)階段、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)及出售該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)的全部會(huì)計(jì)處理。

12.甲公司自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)技術(shù)，截至2018年12月31日，發(fā)生研發(fā)支出合計(jì)1 000 000元，經(jīng)測(cè)試該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)完成了研究階段，從2019年1月1日開(kāi)始進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段。2019年發(fā)生開(kāi)發(fā)支出300 000元，假定符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——無(wú)形資產(chǎn)》規(guī)定的開(kāi)發(fā)支出資本化條件，并且是以銀行存款支付的。取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅為39 000元。2019年6月30日，該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，最終開(kāi)發(fā)出一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)。編制會(huì)計(jì)分錄。

甲公司當(dāng)期發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出計(jì)500萬(wàn)元，其中研究階段支出100萬(wàn)元，開(kāi)發(fā) 階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為100萬(wàn)元，符合資本化條件后發(fā)生的支出 為300萬(wàn)元。稅法規(guī)定該公司的研究開(kāi)發(fā)支出可按150%加計(jì)扣除。假定開(kāi)發(fā) 形成的無(wú)形資產(chǎn)在當(dāng)期期末已達(dá)到預(yù)定用途。則產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為多少 萬(wàn)元？ 老師，麻煩解答一下

會(huì)計(jì)利潤(rùn)3000萬(wàn)元，當(dāng)年度發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出 1 000 萬(wàn)元，其中 600 萬(wàn)元資本化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究費(fèi)用可按實(shí)際發(fā)生額的 150%加計(jì)扣除。形成無(wú)形資產(chǎn)的按照 150％攤銷(xiāo)扣除。假定所開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)于當(dāng)年 7 月達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)。攤銷(xiāo)年限均為 10年。 請(qǐng)問(wèn)年末應(yīng)交所得稅的金額是多少？

甲公司當(dāng)期發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)10 000 000元，其中研究階段支出2 000 000元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為2 000 000元，符合資本化條件后發(fā)生的支出為6 000 000元。假定開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)在當(dāng)期期末已達(dá)到預(yù)定用途，但尚未進(jìn)行攤銷(xiāo)。 【學(xué)堂點(diǎn)撥】甲公司當(dāng)年發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)支出中，按照會(huì)計(jì)規(guī)定應(yīng)予費(fèi)用化的金額為4 000 000元，甲公司于當(dāng)期發(fā)生的10 000 000元研究開(kāi)發(fā)支出，可在稅前扣除的金額為7 000 000元（4 000 000x175%）。老師你好，我想請(qǐng)問(wèn)這個(gè)應(yīng)納稅所得額是不是要調(diào)減3000000，所得稅是不是也要調(diào)整，但是題目是自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)。是不是不能扣除，只有取得的固定資產(chǎn)才能扣除