你好老師小規(guī)模納稅人物業(yè)公司，政府撥給我們一筆生活垃圾運輸費專項款，由于我們只能開具收取物業(yè)費，對方也答應開物業(yè)費，但實際這筆屬于專項資金，是不是不能直接走收入，那我應該如何做賬，我需要每一步的會計分錄謝謝。 之前我們每個月都有固定人員清運垃圾所以走的是應付職工薪酬科目

你好老師小規(guī)模納稅人物業(yè)公司，政府撥給我們一筆生活垃圾運輸費專項款，由于我們只能開具收取物業(yè)費，對方也答應開物業(yè)費，但實際這筆屬于專項資金，是不是不能直接走收入，那我應該如何做賬，我需要每一步的會計分錄謝謝。 之前我們每個月都有固定人員清運垃圾所以走的是應付職工薪酬科目

企業(yè)所得稅甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產和銷售業(yè)務。2021年度有關經營情況如下：（1）取得銷售收入5000萬元。（2）發(fā)生與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。（3）通過市體育局向公益體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區(qū)捐款30萬元用于扶貧，通過公益性社會組織向公益衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。（4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。（5）按規(guī)定繳納財產保險費90萬元。（6）利潤總額560萬元。已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的千分之五；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。（1）在計算甲公司年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出是（）（2）在計算甲公司年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（）（3）計算甲公司年度企業(yè)所得稅應納稅所得額（4）計算甲公司應繳納的企業(yè)所得稅。

甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產和銷售業(yè)務。2021年度有關經營情況如下：（1）取得銷售收入5000萬元。（2）發(fā)生與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。（3）通過市體育局向公益體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區(qū)捐款30萬元用于扶貧，通過公益性社會組織向公益衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。（4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。（5）按規(guī)定繳納財產保險費90萬元。（6）利潤總額560萬元。已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的千分之五；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。（1）在計算甲公司年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出是（）（2）在計算甲公司年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（）（3）計算甲公司年度企業(yè)所得稅應納稅所得額（4）計算甲公司應繳納的企業(yè)所得稅。

老師您好，我們是民間非盈利團體組織，我單位今年的福利費超過了工資總額的14%，超出部分是要做企業(yè)所得稅調增，是計入遞延稅款，但是我們民非團體組織沒有遞延稅款這個科目，請問應該放在哪個科目下？具體如何做分錄？謝謝！