你好,學(xué)員,正常攤銷,報(bào)廢當(dāng)期計(jì)入損失,可以稅前扣除的
資料一:2014年1月1日,購(gòu)入一項(xiàng)非專利技術(shù)并立即用于生產(chǎn)A產(chǎn)品,成本為200萬(wàn)元,因無(wú)法合理預(yù)計(jì)其帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限,作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)核算。2014年12月31日,對(duì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試后未發(fā)現(xiàn)減值。根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)在計(jì)稅時(shí),對(duì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)按照10年的期限按直線法攤銷,有關(guān)攤銷額允許稅前扣除。 老師,請(qǐng)問(wèn) 這個(gè)對(duì)所得稅的影響不是調(diào)增20嗎,我的理解是攤銷對(duì)利潤(rùn)影響是0,而稅法角度對(duì)利潤(rùn)的影響是-20,會(huì)計(jì)向稅法看齊,不是調(diào)增20嗎
1.甲公司為增值稅一般納稅人,發(fā)生下述與無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù):(1)2017年11月購(gòu)買了一項(xiàng)提升產(chǎn)品品質(zhì)的專利權(quán),取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款為203萬(wàn)元,增值稅為12.18萬(wàn)元,全部以銀行存款支付。該專利權(quán)的法定年限為10年,預(yù)計(jì)有效使用期限為8年。2017年11月乙公司與甲公司簽訂協(xié)議,約定5年后,即2022年11月交易這項(xiàng)專利權(quán),交易價(jià)為53萬(wàn)元。請(qǐng)做出2017年11月購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)時(shí)的分錄:(2)2017年末攤銷無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值(假定按年攤銷)。(3)2017年末對(duì)專利權(quán),非專利技術(shù)進(jìn)行減值測(cè)試,預(yù)計(jì)專利權(quán)的可收回金額為200萬(wàn)元,非專利技術(shù)可收回金額為310萬(wàn)元。判斷是否減值,如減值請(qǐng)做出計(jì)提減值的分錄。(4)2018年末攤銷無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值(5)2018年末由于市場(chǎng)發(fā)生不利變化,甲公司預(yù)計(jì)專利權(quán)的可收回金額為150萬(wàn)元,非專利技術(shù)的可收回金額為260萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限均不變。判斷是否減值,如減值請(qǐng)做出計(jì)提減值的分錄。
甲公司研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新型環(huán)保技術(shù)。該技術(shù)用于其生產(chǎn)產(chǎn)品可以大大減少碳排放量。該新型環(huán)保技術(shù)于2020年7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),其中形成無(wú)無(wú)資產(chǎn)的成本為1600萬(wàn)元,2020年直接計(jì)入當(dāng)期損益的研發(fā)費(fèi)用為600萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣疄檠a(bǔ)貼甲公司成功研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn),2020年5月20日向甲公司拔付200萬(wàn)元補(bǔ)助。甲公司預(yù)計(jì)該新型環(huán)保技術(shù)形成的無(wú)形資產(chǎn)可使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,按直線法攤銷。按企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。研發(fā)費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益的,按其實(shí)際發(fā)生費(fèi)用加計(jì)100%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除:形成資產(chǎn)成本的,按實(shí)際發(fā)生成本加計(jì)100%的金額于10年、按直線法攤銷的金額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除(不考慮凈殘值)。甲公司適用的所得稅稅率為25%,政府補(bǔ)助采用總額法核尊,不考慮除增值稅、所得稅外其他相關(guān)稅費(fèi)。(2)要求,根據(jù)上述資料.①判斷無(wú)形資產(chǎn)2020年7月1日賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是否確認(rèn)遞延所得稅并說(shuō)明理由:②計(jì)算2020年12月31日賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ);國(guó)說(shuō)明政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理方法,并計(jì)算計(jì)入損益的金額
甲公司研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新型環(huán)保技術(shù)。該技術(shù)用于其生產(chǎn)產(chǎn)品可以大大減少碳排放量。該新型環(huán)保技術(shù)于2020年7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),其中形成無(wú)無(wú)資產(chǎn)的成本為1600萬(wàn)元,2020年直接計(jì)入當(dāng)期損益的研發(fā)費(fèi)用為600萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣疄檠a(bǔ)貼甲公司成功研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn),2020年5月20日向甲公司拔付200萬(wàn)元補(bǔ)助。甲公司預(yù)計(jì)該新型環(huán)保技術(shù)形成的無(wú)形資產(chǎn)可使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,按直線法攤銷。按企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。研發(fā)費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益的,按其實(shí)際發(fā)生費(fèi)用加計(jì)100%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除:形成資產(chǎn)成本的,按實(shí)際發(fā)生成本加計(jì)100%的金額于10年、按直線法攤銷的金額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除(不考慮凈殘值)。甲公司適用的所得稅稅率為25%,政府補(bǔ)助采用總額法核尊,不考慮除增值稅、所得稅外其他相關(guān)稅費(fèi)。(2)要求,根據(jù)上述資料.①判斷無(wú)形資產(chǎn)2020年7月1日賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是否確認(rèn)遞延所得稅并說(shuō)明理由:②計(jì)算2020年12月31日賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ);國(guó)說(shuō)明政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理方法,并計(jì)算計(jì)入損益的金額
你好老師,問(wèn)一個(gè)關(guān)于注會(huì)會(huì)計(jì)19張所得稅的問(wèn)題。 無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)問(wèn)題。比如無(wú)形資產(chǎn)資本化是100萬(wàn),稅法規(guī)定,未來(lái)期間按照無(wú)形資產(chǎn)攤銷金額的150%予以稅前扣除。那初始階段 賬面價(jià)值時(shí)100萬(wàn),計(jì)稅基礎(chǔ)是150萬(wàn) 。比如說(shuō)預(yù)計(jì)可使用5年,采用直線法攤銷,稅法的攤銷方法、年限與會(huì)計(jì)相同。比如正好過(guò)了一年,攤銷一年,稅法上怎么攤銷呢,這個(gè)不懂
老師工會(huì)經(jīng)費(fèi)為什么是非稅收入,企業(yè)有這筆收入嗎,
老師,你好,請(qǐng)問(wèn)什么情況下需要繳納印花稅呢?我們是做軟件開(kāi)發(fā),教育培訓(xùn)方面的。只是簽訂的銷售合同需要交還是說(shuō)只要是開(kāi)了發(fā)票的就要交
一家小規(guī)模納稅人的公司在2023年6月購(gòu)買了一輛46800元的摩托車,入固定資產(chǎn),并在2023年7月一次性折舊完,在2025年把這輛車摩托車賣了2000元,并開(kāi)具了一張二手車銷售發(fā)票,請(qǐng)問(wèn)賣了這2000元是否要報(bào)增值稅和企業(yè)所得稅?分錄怎么做?
老師工會(huì)經(jīng)費(fèi)為什么是非稅收入,企業(yè)有這筆收入嗎,
小微企業(yè)工費(fèi)經(jīng)費(fèi)需要繳納嗎
自己名下住宅用于營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,需要繳納房產(chǎn)稅及土地使用稅嗎
小微企業(yè)工費(fèi)經(jīng)費(fèi)需要繳納嗎
老師,新公司,還沒(méi)有員工,個(gè)稅零申報(bào)報(bào)法人嗎
老師這個(gè)A不是錯(cuò)的嗎,為什么答案選的是對(duì)呢
老師,有沒(méi)有小規(guī)模納稅人裝修公司基本賬務(wù)處理流程呢?
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如果按實(shí)際使用年限攤銷(不到10年)匯算清繳時(shí)是否要按10年進(jìn)行調(diào)整?
如果按實(shí)際使用年限攤銷(不到10年)匯算清繳時(shí)是否要按10年進(jìn)行調(diào)整? 不需要調(diào)整的