資料一：2014年1月1日，購入一項非專利技術(shù)并立即用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，成本為200萬元，因無法合理預(yù)計其帶來經(jīng)濟利益的期限，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)核算。2014年12月31日，對該項無形資產(chǎn)進行減值測試后未發(fā)現(xiàn)減值。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計稅時，對該項無形資產(chǎn)按照10年的期限按直線法攤銷，有關(guān)攤銷額允許稅前扣除。 老師，請問 這個對所得稅的影響不是調(diào)增20嗎，我的理解是攤銷對利潤影響是0，而稅法角度對利潤的影響是-20，會計向稅法看齊，不是調(diào)增20嗎

1.甲公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生下述與無形資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)：（1）2017年11月購買了一項提升產(chǎn)品品質(zhì)的專利權(quán)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為203萬元，增值稅為12.18萬元，全部以銀行存款支付。該專利權(quán)的法定年限為10年，預(yù)計有效使用期限為8年。2017年11月乙公司與甲公司簽訂協(xié)議，約定5年后，即2022年11月交易這項專利權(quán)，交易價為53萬元。請做出2017年11月購入無形資產(chǎn)時的分錄：（2）2017年末攤銷無形資產(chǎn)價值（假定按年攤銷）。（3）2017年末對專利權(quán)，非專利技術(shù)進行減值測試，預(yù)計專利權(quán)的可收回金額為200萬元，非專利技術(shù)可收回金額為310萬元。判斷是否減值，如減值請做出計提減值的分錄。（4）2018年末攤銷無形資產(chǎn)價值（5）2018年末由于市場發(fā)生不利變化，甲公司預(yù)計專利權(quán)的可收回金額為150萬元，非專利技術(shù)的可收回金額為260萬元，預(yù)計使用年限均不變。判斷是否減值，如減值請做出計提減值的分錄。

甲公司研究開發(fā)一項新型環(huán)保技術(shù)。該技術(shù)用于其生產(chǎn)產(chǎn)品可以大大減少碳排放量。該新型環(huán)保技術(shù)于2020年7月1日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，其中形成無無資產(chǎn)的成本為1600萬元，2020年直接計入當期損益的研發(fā)費用為600萬元。當?shù)卣疄檠a貼甲公司成功研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，2020年5月20日向甲公司拔付200萬元補助。甲公司預(yù)計該新型環(huán)保技術(shù)形成的無形資產(chǎn)可使用10年，預(yù)計凈殘值為零，按直線法攤銷。按企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除。研發(fā)費用直接計入當期損益的，按其實際發(fā)生費用加計100％在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：形成資產(chǎn)成本的，按實際發(fā)生成本加計100％的金額于10年、按直線法攤銷的金額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除（不考慮凈殘值）。甲公司適用的所得稅稅率為25%，政府補助采用總額法核尊，不考慮除增值稅、所得稅外其他相關(guān)稅費。(2）要求，根據(jù)上述資料．①判斷無形資產(chǎn)2020年7月1日賬面價值與計稅基礎(chǔ)是否確認遞延所得稅并說明理由：②計算2020年12月31日賬面價值和計稅基礎(chǔ)；國說明政府補助的會計處理方法，并計算計入損益的金額

甲公司研究開發(fā)一項新型環(huán)保技術(shù)。該技術(shù)用于其生產(chǎn)產(chǎn)品可以大大減少碳排放量。該新型環(huán)保技術(shù)于2020年7月1日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，其中形成無無資產(chǎn)的成本為1600萬元，2020年直接計入當期損益的研發(fā)費用為600萬元。當?shù)卣疄檠a貼甲公司成功研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，2020年5月20日向甲公司拔付200萬元補助。甲公司預(yù)計該新型環(huán)保技術(shù)形成的無形資產(chǎn)可使用10年，預(yù)計凈殘值為零，按直線法攤銷。按企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除。研發(fā)費用直接計入當期損益的，按其實際發(fā)生費用加計100％在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：形成資產(chǎn)成本的，按實際發(fā)生成本加計100％的金額于10年、按直線法攤銷的金額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除（不考慮凈殘值）。甲公司適用的所得稅稅率為25%，政府補助采用總額法核尊，不考慮除增值稅、所得稅外其他相關(guān)稅費。(2）要求，根據(jù)上述資料．①判斷無形資產(chǎn)2020年7月1日賬面價值與計稅基礎(chǔ)是否確認遞延所得稅并說明理由：②計算2020年12月31日賬面價值和計稅基礎(chǔ)；國說明政府補助的會計處理方法，并計算計入損益的金額

你好老師，問一個關(guān)于注會會計19張所得稅的問題。 無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)問題。比如無形資產(chǎn)資本化是100萬，稅法規(guī)定，未來期間按照無形資產(chǎn)攤銷金額的150%予以稅前扣除。那初始階段 賬面價值時100萬，計稅基礎(chǔ)是150萬 。比如說預(yù)計可使用5年，采用直線法攤銷，稅法的攤銷方法、年限與會計相同。比如正好過了一年，攤銷一年，稅法上怎么攤銷呢，這個不懂