甲公司2014年年初遞延所得稅負債的余額為零，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為30萬元（系2013年年末應收賬款的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生）。甲公司2014年度有關交易和事項的會計處理中，與稅法規(guī)定存在差異的有：? 資料一：2014年1月1日，購入一項非專利技術并立即用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，成本為200萬元，因無法合理預計其帶來經(jīng)濟利益的期限，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)核算。2014年12月31日，對該項無形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷，有關攤銷額允許稅前扣除。? 資料二：2014年1月1日，按面值購入當日發(fā)行的三年期國債1 000萬元，作為債權投資核算。該債券票面利率為5%，每年年末付息一次，到期償還面值。2014年12月31日，甲公司確認了50萬元的利息收入。根據(jù)稅法規(guī)定，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。 資料三：2014年12月31日，應收賬款賬面余額為10 000萬元，減值測試前壞賬準備的余額為200萬元，減值測試后補提壞賬準備100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，提取的壞賬準備不允許稅前扣除。? 資料四：2014年度，甲公司實現(xiàn)的利潤總額為10 070萬元，適用的所得稅稅率為15%；預計從2015年開始適用的所得稅

1)2017年1月1日購入一項管理用無形資產(chǎn),取得的增值稅專用發(fā)票注明的價歉力萬元,增值稅稅額為144萬元。甲公司估計使用年限為6年。采用直線法攤銷,無殘值 o (2)2018年12月31日,由于與該無形資產(chǎn)相關的經(jīng)濟因素發(fā)生不利變化,致使其友生減值,甲公司估計可收回金額為120o萬元。計提減值準備后原頇計使用年限、殘值和攤銷方法不變, (3)2020年12月31日,由于與該無形資產(chǎn)相關的經(jīng)濟因素繼續(xù)發(fā)生不利變化,致使其繼續(xù)發(fā)生減值,甲公司估計可收回金額為400萬元。計提減值準備后原預計使用年限、殘值和攤銷方法不變。 (4)假定不考慮其他稅費,該公司按年對無形資產(chǎn)進行攤銷。 要求:(單位:萬元)(10分) (1)計算2017年無形資產(chǎn)的攤銷金額,并編制相關會計分錄。 (2)計算2018年12月31日計提無形資產(chǎn)減值準備的金額,并編制相關會計分錄。(3)計算2019年無形資產(chǎn)的攤銷金額,并編制相關會計分錄。

ABC公司20×1年1月1日,購入用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品的非專利技術（歸屬于公司無形資產(chǎn)），以銀行存款支付買價2000000元,增值稅120000元,合計2120000元。根據(jù)相關法律,該項非專利技術的有效期限為10年。20×1年12月31日,甲公司估計該項非專利技術預計使用年限還有6年。20×3年12月31日,與該項非專利技術相關的經(jīng)濟因素發(fā)生不利變化,致使該項非專利技術發(fā)生減值。公司估計其可收回金額為1000000元,公允價值無法可靠計量,預計未來使用年限不變。20×5年1月5日,甲公司將該項非專利技術出售,收取價款800000元,增值稅48000元,合計848000元，公司結轉無形資產(chǎn)處置損益?！疽蟆?.1編制公司購入無形資產(chǎn)的取得確認會計分錄；（2分）3.2列式計算20X1年12月31日，該無形資產(chǎn)的賬面價值；（2分）3.3如果按年度計提累計攤銷，編制20X2年該無形資產(chǎn)累計攤銷確認分錄；（2分）3.4編制20X3年12月31日，該無形資產(chǎn)減值確認會計分錄；（2分）3.520X3年12月31日，該無形資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表上的列示金額是

資料一：2014年1月1日，購入一項非專利技術并立即用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，成本為200萬元，因無法合理預計其帶來經(jīng)濟利益的期限，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)核算。2014年12月31日，對該項無形資產(chǎn)進行減值測試后未發(fā)現(xiàn)減值。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計稅時，對該項無形資產(chǎn)按照10年的期限按直線法攤銷，有關攤銷額允許稅前扣除。 老師，請問 這個對所得稅的影響不是調(diào)增20嗎，我的理解是攤銷對利潤影響是0，而稅法角度對利潤的影響是-20，會計向稅法看齊，不是調(diào)增20嗎

乙企業(yè)于20x7年1月1日取得的某項無形資產(chǎn)，取得成本為1500萬其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。2因未發(fā)生減值，其折舊:合計稅法 -150 該項無形資產(chǎn)在20x7年12月31日的計稅基礎為1350萬元(成本1500-按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的攤銷額150)。 該項無形資產(chǎn)的賬面價值1500萬元與其計稅基礎1350萬元之間的差額150萬元。 的暫將計入未來期間企業(yè)的應納稅所得額，或者可以理解為因為該150萬元已經(jīng)在當期計算應納稅所得額時稅前扣除，從而減少了當期應交所得稅，未來期間不會再予扣除，當企業(yè) 圍內(nèi) 于未來期間產(chǎn)生相關的經(jīng)濟利益流入時即應交所得稅。