應(yīng)交增值稅 只可能出現(xiàn)借方余額。 期末編制報(bào)表時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)結(jié)合以后期間的銷項(xiàng)稅額情況進(jìn)行職業(yè)判斷，如果在一年內(nèi)可以抵扣完畢，相應(yīng)余額應(yīng)在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示，否則應(yīng)在“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示。 疑問:1、為什么只能有借方余額？2、為什么期末編報(bào)表時(shí)相應(yīng)余額需要在其他流動(dòng)資產(chǎn)或者其他非流動(dòng)資產(chǎn)列式？

我公司審計(jì)年度調(diào)整分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi) 貸：其他流動(dòng)資產(chǎn)。財(cái)務(wù)務(wù)賬套沒有設(shè)置其他流動(dòng)資產(chǎn)科目，這個(gè)怎么做？這個(gè)應(yīng)該是“應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅”期末余額為負(fù)數(shù)的重分類調(diào)整。是可以直接調(diào)整報(bào)表數(shù)嗎？

你好！我在做母子公司的報(bào)表合并的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)應(yīng)交稅費(fèi)期末余額為負(fù)數(shù)，如果要重分類，是要根據(jù)明細(xì)科目的借方調(diào)去其他流動(dòng)資產(chǎn)？還是把那個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)期末余額直接調(diào)去其他流動(dòng)資產(chǎn)呢

老師您好，本年半年度審計(jì)時(shí)，審計(jì)對(duì)我司21年13期由長(zhǎng)期應(yīng)收款調(diào)整至其他非流動(dòng)資產(chǎn)的誠(chéng)信金進(jìn)行再調(diào)整，由其他非流動(dòng)資產(chǎn)調(diào)整至其他應(yīng)收款，其壞賬余額直接一并轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款壞賬并未重新計(jì)算。預(yù)計(jì)在今年12月重新計(jì)提壞賬，想問一下老師年末計(jì)提壞賬時(shí)此筆賬齡該如何劃分。

重分類主要是指財(cái)務(wù)報(bào)表的重分類。 它調(diào)表不調(diào)賬，即不調(diào)整明細(xì)賬和總賬，只調(diào)整報(bào)表項(xiàng)目，根據(jù)明細(xì)科目的期末余額而非總賬余額而定，當(dāng)資產(chǎn)類往來(lái)明細(xì)科目，如：應(yīng)收賬款期末出現(xiàn)貸方余額時(shí)，這時(shí)不再是債權(quán)而是一種債務(wù)，應(yīng)重新分類到負(fù)債中；反之，當(dāng)負(fù)債類往來(lái)明細(xì)科目，如：預(yù)收賬款期末出現(xiàn)借方余額時(shí)，這時(shí)應(yīng)是一種債權(quán)，需重新分類到資產(chǎn)中。如果不進(jìn)行重分類而直接以總賬余額反映到會(huì)計(jì)報(bào)表當(dāng)中，則不能反映資產(chǎn)負(fù)債表的本來(lái)面目，甚至導(dǎo)致財(cái)務(wù)指標(biāo)異常。這是什么意思呢