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Q

老師，小規(guī)模納稅人沒有超過30萬，免增值稅和附加稅，我這個會計分錄怎么做？

2025-10-26 16:39
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2025-10-26 16:39

您好，把增值稅轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入中，附加稅不用做

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快賬用戶3093 追問 2025-10-26 16:41

我按照多少轉(zhuǎn)？百分之3還是百分之1？

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齊紅老師 解答 2025-10-26 16:43

這個是按按1%來結(jié)轉(zhuǎn)的

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快賬用戶3093 追問 2025-10-26 16:43

那我第一步計提時，也按照百分之一做嗎？

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齊紅老師 解答 2025-10-26 16:46

是的，這個也是按1%來計提的

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一、正常計算增值稅及附加稅，附加稅減半征收。 1、計算增值稅，分錄是： 借：應(yīng)收賬款 10100 貸：主營業(yè)務(wù)收入10000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅100 2、按需要交的增值稅作為計稅基數(shù)，正常計提增值稅附加稅，分錄是： 借：稅金及附加 12 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅 7 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加 3 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加 2 三、減免稅時，分錄是： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅 3.5 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加 1.5 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加 1 貸：營業(yè)外收入——減免稅費6
2021-01-19
您好，增值稅轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入附加稅不用做
2024-07-04
您好，免征的不需要做賬
2023-11-24
假如季末判斷需要交稅 計提附加 應(yīng)交增值稅分別乘以7%,3%,2%，再減半 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-城建稅 ???????????????????????? -教育附加 -地方教育附加 下月交稅 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 ??????? 應(yīng)交稅費-城建稅 ???????????????????????? -教育附加 -地方教育附加?????? 貸：銀行存款
2024-11-14
小規(guī)模收入 主營業(yè)務(wù)收入=收款金額÷（1%2B1%） 增值稅=收款金額÷（1%2B1%）*0.01 借：應(yīng)收賬款/銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ?????? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 ?如果季末減免稅結(jié)轉(zhuǎn)實際免除的稅： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 貸：營業(yè)外收入-稅費減免 假如季末判斷需要交稅 計提附加 應(yīng)交增值稅分別乘以7%,3%,2%，再減半 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-城建稅 ???????????????????????? -教育附加 -地方教育附加 下月交稅 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 ??????? 應(yīng)交稅費-城建稅 ???????????????????????? -教育附加 -地方教育附加?????? 貸：銀行存款 ?
2024-11-14
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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