請(qǐng)問(wèn)老師：全資子子公司分紅給母公司100萬(wàn)，合并抵消分錄怎么編，我按照?qǐng)D片上編寫的，利潤(rùn)表調(diào)減了投資收益100萬(wàn)，未分配利潤(rùn)卻增加了100萬(wàn)，資產(chǎn)負(fù)債表就平不了了？我理解的，分紅給母公司這100萬(wàn)，合并層面應(yīng)該是不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的，但是我分錄怎么編，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表都不能同時(shí)平？

合并報(bào)表里，母公司把商品賣給子公司（子公司都未賣出）這部分產(chǎn)生的利潤(rùn)，在合并報(bào)表的時(shí)候通過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本調(diào)減了，但是母公司個(gè)別報(bào)表里這部分利潤(rùn)不是已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)了么，那母公司未分配利潤(rùn)這部分要調(diào)整么

合并報(bào)表里，母公司把商品賣給子公司（子公司都未賣出）這部分產(chǎn)生的利潤(rùn)，合并利潤(rùn)表時(shí)通過(guò)收入和成本科目調(diào)減了，但是合并所有者權(quán)益表里面怎么調(diào)減呢，母公司這部分利潤(rùn)已經(jīng)在個(gè)別報(bào)表及結(jié)轉(zhuǎn)了啊

比方母公司賣給全資子公司商品賺了100萬(wàn)，整體對(duì)外未實(shí)現(xiàn)交易。母公司個(gè)別報(bào)表中賺了的這個(gè)100萬(wàn)已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)至母公司的所有者權(quán)益了。那么合并報(bào)表時(shí)，怎么把母公司的這個(gè)100萬(wàn)未分配利潤(rùn)調(diào)減呢 不然所有者權(quán)益合并不就整體多了100萬(wàn)么

為什么母公司利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)成本卻大于合并營(yíng)業(yè)成本，意味著部分子公司的部分業(yè)務(wù)承擔(dān)了為母公司提供配套產(chǎn)品或者部件的任務(wù)啊，不明白，合并報(bào)表營(yíng)業(yè)成本比母公司營(yíng)業(yè)成本還小，那子公司的營(yíng)業(yè)成本豈不是會(huì)是負(fù)數(shù)啊，沒(méi)懂