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前期形成借方 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅” 余額的情況當(dāng) “應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅” 在借方，說明前期存在多交增值稅的情況。你之前做的分錄 “借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 2 元，貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 轉(zhuǎn)出多交增值稅 2 元” ，反映了多交增值稅從 “轉(zhuǎn)出多交增值稅” 明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)到 “未交增值稅” 明細(xì)科目。后期銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)時(shí)的分錄處理轉(zhuǎn)出未交增值稅：當(dāng)后期銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，產(chǎn)生應(yīng)繳納的增值稅時(shí)，需要將未交的增值稅從 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅” 的相關(guān)明細(xì)科目中轉(zhuǎn)出到 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅”。你做的分錄 “借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 —— 轉(zhuǎn)出未交增值稅 6 元，貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 —— 未交增值稅 6 元” 是正確的，此時(shí) “應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅” 貸方余額為 6 元。沖平前期借方余額并繳納稅款：由于前期 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅” 借方有 2 元余額，可與本期貸方余額進(jìn)行沖抵。實(shí)際繳納稅款時(shí)，只需繳納沖抵后的差額部分。相關(guān)分錄如下：沖抵分錄：實(shí)際上無需單獨(dú)做沖抵分錄，因?yàn)?“應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅” 科目借貸方余額會(huì)自動(dòng)軋差。此時(shí)該科目貸方余額為 6 - 2 = 4 元。繳納稅款分錄：繳納稅款時(shí)，根據(jù)實(shí)際繳納金額編制分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 4 元貸：銀行存款 4 元經(jīng)過上述處理，“應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅” 科目余額就會(huì)結(jié)平。

2025-03-18

快賬用戶7283 追問 2023-06-12 16:40

老師，怎么調(diào)賬呢

齊紅老師解答 2023-06-12 16:43

你好；? 你紅沖錯(cuò)誤的分錄；然后再去做賬；你小規(guī)模去年? 計(jì)提增值稅的時(shí)候；你收入是做含稅金額嗎?

快賬用戶7283 追問 2023-06-12 16:45

收入都是含稅的，收入包括了增值稅的

齊紅老師解答 2023-06-12 16:47

你好；那你要做；借主營業(yè)務(wù)收入；貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅；? 這樣來處理；?

快賬用戶7283 追問 2023-06-12 16:49

老師，整個(gè)會(huì)計(jì)分錄都寫下可以嗎

齊紅老師解答 2023-06-12 16:51