某居民企業(yè)為飲料制造企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年銷售產(chǎn)品收入1000萬元，利潤總額為500萬元，已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅70萬元，2020年2月會計師事務(wù)所受托對該企業(yè)2019年度納稅情況進行審核，獲得如下資料：（1）投資收益中含國債利息收入20萬元。（2）企業(yè)2019年10月購進一臺符合《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元、增值稅6.5萬元，當(dāng)月投入使用。12月接受其他單位捐贈的汽車一輛，取得普通發(fā)票上注明金額45萬元，企業(yè)未進行任何賬務(wù)處理。（3）營業(yè)外支出中包括通過民政部門向災(zāi)區(qū)捐贈50萬元、向目標脫貧地區(qū)捐贈30萬元，直接向某農(nóng)村小學(xué)捐贈20萬元，向本企業(yè)困難職工直接捐贈5萬元，自然災(zāi)害凈損失30萬元，稅收滯納金7萬元。（4）企業(yè)銷售費用中含廣告費185萬元、給客戶的回扣費用5萬元（無法提供合理票據(jù)）；企業(yè)管理費用中包含業(yè)務(wù)招待費65.5萬元、研發(fā)費用50萬元。（5）2019年向境內(nèi)某居民企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）支付借款利息支出48萬元，該筆利息的借款發(fā)生在2019年1月1日，借款金額530萬元，約定借款期1

10、2019年1月19日，位于肇慶市懷集縣懷城鎮(zhèn)國泰路103號44171114福彩投注站傳來喜訊，一位懷集彩民李先生以一張10元5注自選單式票中得1注一等獎，總獎金500萬元，成為2019年肇慶市福利彩票第1位500萬元以上大獎得主。要求：如果李先生在其中獎所得中拿出部分所得進行捐贈，試根據(jù)下列不同的捐贈方式，計算其中獎所得應(yīng)該繳納的個人所得稅。(1)由李先生直接給貧困山區(qū)捐款30萬元。(2)通過教育局向貧困山區(qū)捐款30萬元。(3)通過教育局向貧困山區(qū)捐款160萬元。(4)通過教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐款160萬元。

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某市電器生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2019年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預(yù)繳所得稅150萬元。2019年末經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以下問題：(1）期間費用中廣告費450萬元、業(yè)務(wù)招待費15萬元、研究開發(fā)費用20萬元。(2）營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈30萬元，直接捐贈6萬元）。(3）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經(jīng)費6萬元，(4)4月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進行賬務(wù)處理。取得購置設(shè)備增值稅普通發(fā)票上注明含稅價款81.9萬元，預(yù)計使用10年，無殘值。(5）企業(yè)實際繳納增值稅40萬元，企業(yè)未計城建稅和教育費附加。(6）在A國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%：從A國分回稅后利潤230萬元，尚未入賬處理。（城建稅稅率7%，教育費附加3%，不考慮地方教育費附加），計算企業(yè)2019年年終匯算清繳時應(yīng)繳納的企