某市電器生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2019年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅150萬(wàn)元。2019年末經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以下問(wèn)題：(1）期間費(fèi)用中廣告費(fèi)450萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元。(2）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)30萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)6萬(wàn)元）。(3）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，(4)4月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理。取得購(gòu)置設(shè)備增值稅普通發(fā)票上注明含稅價(jià)款81.9萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年，無(wú)殘值。(5）企業(yè)實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元，企業(yè)未計(jì)城建稅和教育費(fèi)附加。(6）在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30%：從A國(guó)分回稅后利潤(rùn)230萬(wàn)元，尚未入賬處理。（城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%，不考慮地方教育費(fèi)附加），計(jì)算企業(yè)2019年年終匯算清繳時(shí)應(yīng)繳納的企