某居民企業(yè)為飲料制造企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年銷售產(chǎn)品收入1000萬元，利潤總額為500萬元，已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅70萬元，2020年2月會(huì)計(jì)師事務(wù)所受托對該企業(yè)2019年度納稅情況進(jìn)行審核，獲得如下資料：（1）投資收益中含國債利息收入20萬元。（2）企業(yè)2019年10月購進(jìn)一臺(tái)符合《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬元、增值稅6.5萬元，當(dāng)月投入使用。12月接受其他單位捐贈(zèng)的汽車一輛，取得普通發(fā)票上注明金額45萬元，企業(yè)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理。（3）營業(yè)外支出中包括通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬元、向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)30萬元，直接向某農(nóng)村小學(xué)捐贈(zèng)20萬元，向本企業(yè)困難職工直接捐贈(zèng)5萬元，自然災(zāi)害凈損失30萬元，稅收滯納金7萬元。（4）企業(yè)銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)185萬元、給客戶的回扣費(fèi)用5萬元（無法提供合理票據(jù)）；企業(yè)管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)65.5萬元、研發(fā)費(fèi)用50萬元。（5）2019年向境內(nèi)某居民企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）支付借款利息支出48萬元，該筆利息的借款發(fā)生在2019年1月1日，借款金額530萬元，約定借款期1

10、2019年1月19日，位于肇慶市懷集縣懷城鎮(zhèn)國泰路103號(hào)44171114福彩投注站傳來喜訊，一位懷集彩民李先生以一張10元5注自選單式票中得1注一等獎(jiǎng)，總獎(jiǎng)金500萬元，成為2019年肇慶市福利彩票第1位500萬元以上大獎(jiǎng)得主。要求：如果李先生在其中獎(jiǎng)所得中拿出部分所得進(jìn)行捐贈(zèng)，試根據(jù)下列不同的捐贈(zèng)方式，計(jì)算其中獎(jiǎng)所得應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。(1)由李先生直接給貧困山區(qū)捐款30萬元。(2)通過教育局向貧困山區(qū)捐款30萬元。(3)通過教育局向貧困山區(qū)捐款160萬元。(4)通過教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐款160萬元。

某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售電視機(jī)，2021年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售彩電不含稅收入總額8600萬元,對應(yīng)的銷售成本5660萬元；（2）出租設(shè)備取得的租金收入為200萬元，接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票材料金額為50萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅8萬元，取得國債利息收入30萬元;（3）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用為100萬元；（4）銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1400萬元;（5）管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元;（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率5.8%）；(7)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬元;發(fā)生工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元，職工福利費(fèi)82萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)47.7萬元。（8）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐贈(zèng)150萬元；（9）當(dāng)期稅金及附加103.74萬元。要求：請計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售電視機(jī)，2021年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售彩電不含稅收入總額8600萬元,對應(yīng)的銷售成本5660萬元；（2）出租設(shè)備取得的租金收入為200萬元，接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票材料金額為50萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅8萬元，取得國債利息收入30萬元;（3）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用為100萬元;（4）銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1400萬元;（5）管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元;（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率5.8%）;(7)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬元;發(fā)生工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元，職工福利費(fèi)82萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)47.7萬元。（8）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐贈(zèng)150萬元；（9）當(dāng)期稅金及附加103.74萬元。要求：請計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

2019年1月19日，位于肇慶市懷集縣懷城鎮(zhèn)國泰路103號(hào)44171114福彩投注站傳來喜訊，一位懷集彩民李先生以一張10元5注自選單式票中得1注一等獎(jiǎng)，總獎(jiǎng)金500萬元，成為2019年肇慶市福利彩票第1位500萬元以上大獎(jiǎng)得主。要求：如果李先生在其中獎(jiǎng)所得中拿出部分所得進(jìn)行捐贈(zèng)，試根據(jù)下列不同的捐贈(zèng)方式，計(jì)算其中獎(jiǎng)所得應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。(1)由李先生直接給貧困山區(qū)捐款30萬元。(2)通過教育局向貧困山區(qū)捐款30萬元。(3)通過教育局向貧困山區(qū)捐款160萬元。(4)通過教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐款160萬元。