某居民企業(yè)為飲料制造企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年銷售產(chǎn)品收入1000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅70萬(wàn)元，2020年2月會(huì)計(jì)師事務(wù)所受托對(duì)該企業(yè)2019年度納稅情況進(jìn)行審核，獲得如下資料：（1）投資收益中含國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。（2）企業(yè)2019年10月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)符合《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅6.5萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用。12月接受其他單位捐贈(zèng)的汽車(chē)一輛，取得普通發(fā)票上注明金額45萬(wàn)元，企業(yè)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理。（3）營(yíng)業(yè)外支出中包括通過(guò)民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)元、向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)30萬(wàn)元，直接向某農(nóng)村小學(xué)捐贈(zèng)20萬(wàn)元，向本企業(yè)困難職工直接捐贈(zèng)5萬(wàn)元，自然災(zāi)害凈損失30萬(wàn)元，稅收滯納金7萬(wàn)元。（4）企業(yè)銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)185萬(wàn)元、給客戶的回扣費(fèi)用5萬(wàn)元（無(wú)法提供合理票據(jù)）；企業(yè)管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)65.5萬(wàn)元、研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元。（5）2019年向境內(nèi)某居民企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）支付借款利息支出48萬(wàn)元，該筆利息的借款發(fā)生在2019年1月1日，借款金額530萬(wàn)元，約定借款期1

10、2019年1月19日，位于肇慶市懷集縣懷城鎮(zhèn)國(guó)泰路103號(hào)44171114福彩投注站傳來(lái)喜訊，一位懷集彩民李先生以一張10元5注自選單式票中得1注一等獎(jiǎng)，總獎(jiǎng)金500萬(wàn)元，成為2019年肇慶市福利彩票第1位500萬(wàn)元以上大獎(jiǎng)得主。要求：如果李先生在其中獎(jiǎng)所得中拿出部分所得進(jìn)行捐贈(zèng)，試根據(jù)下列不同的捐贈(zèng)方式，計(jì)算其中獎(jiǎng)所得應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。(1)由李先生直接給貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元。(2)通過(guò)教育局向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元。(3)通過(guò)教育局向貧困山區(qū)捐款160萬(wàn)元。(4)通過(guò)教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐款160萬(wàn)元。

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10、2019年1月19日，位于肇慶市懷集縣懷城鎮(zhèn)國(guó)泰路103號(hào)44171114福彩投注站傳來(lái)喜訊，一位懷集彩民李先生以一張10元5注自選單式票中得1注一等獎(jiǎng)，總獎(jiǎng)金500萬(wàn)元，成為2019年肇慶市福利彩票第1位500萬(wàn)元以上大獎(jiǎng)得主。要求：如果李先生在其中獎(jiǎng)所得中拿出部分所得進(jìn)行捐贈(zèng)，試根據(jù)下列不同的捐贈(zèng)方式，計(jì)算其中獎(jiǎng)所得應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。(1)由李先生直接給貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元。(2)通過(guò)教育局向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元。(3)通過(guò)教育局向貧困山區(qū)捐款160萬(wàn)元。(4)通過(guò)教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐款160萬(wàn)元。

某市電器生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2019年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅150萬(wàn)元。2019年末經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以下問(wèn)題：(1）期間費(fèi)用中廣告費(fèi)450萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元。(2）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)30萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)6萬(wàn)元）。(3）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，(4)4月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理。取得購(gòu)置設(shè)備增值稅普通發(fā)票上注明含稅價(jià)款81.9萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年，無(wú)殘值。(5）企業(yè)實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元，企業(yè)未計(jì)城建稅和教育費(fèi)附加。(6）在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30%：從A國(guó)分回稅后利潤(rùn)230萬(wàn)元，尚未入賬處理。（城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%，不考慮地方教育費(fèi)附加），計(jì)算企業(yè)2019年年終匯算清繳時(shí)應(yīng)繳納的企