老師，公司是一般納稅人，請問外購商品無償贈送給客戶，分錄怎么做？看了很多版本有點(diǎn)暈乎，假如商品價格100元，稅額13元 第一版本：借：管理費(fèi)用-招待費(fèi) 113 貸：銀行存款113 第二版本：1、購入時：借：庫存商品 100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）13 貸：銀行存款 2、贈送時：借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)113 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）13 3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 100 貸：庫存商品100 以上哪個版本是正確的呢？如果公司是一般納稅人，取得普票又是怎么處理賬務(wù)呢？

請問老師，我們都是用的預(yù)付款給廠家進(jìn)貨，廠家有個返利，這個我要怎么做賬呢？謝謝

老師 我在2022有發(fā)生平銷返利的業(yè)務(wù) 但是我當(dāng)時賬務(wù)分錄是 借 庫存商品 （負(fù)數(shù)） 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額（負(fù)數(shù)） 貸方：預(yù)付賬款（負(fù)數(shù)） 現(xiàn)在我2023年才發(fā)現(xiàn)我之前的賬務(wù)是錯的 應(yīng)該為 借：主營業(yè)務(wù)成本(負(fù)數(shù)） 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 （負(fù)數(shù)） 貸 預(yù)付賬款（負(fù)數(shù)） 現(xiàn)在我在做2022年企業(yè)所得稅匯算是不是需要將之前做錯的去進(jìn)行調(diào)增阿

老師 我2022年年度有很多平銷返利的業(yè)務(wù) 我賬務(wù)處理是 借：庫存商品 -100 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出- 13 貸：預(yù)付賬款 -113 現(xiàn)在主管說我這個業(yè)務(wù)處理有誤 她說正確的賬務(wù)是 借：主營業(yè)務(wù)成本 -100 應(yīng)交稅費(fèi) -進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 -13 貸：預(yù)付賬款 -113 讓我需要在企業(yè)所得稅進(jìn)行調(diào)增 但是我不明白為什么要去調(diào)增 求老師解答

老師 我2022年年度有很多平銷返利的業(yè)務(wù) 我賬務(wù)處理是 借：庫存商品 -100 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出- 13 貸：預(yù)付賬款 -113 現(xiàn)在主管說我這個業(yè)務(wù)處理有誤 她說正確的賬務(wù)是 借：主營業(yè)務(wù)成本 -100 應(yīng)交稅費(fèi) -進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 -13 貸：預(yù)付賬款 -113 讓我需要在企業(yè)所得稅進(jìn)行調(diào)增 但是我不明白為什么要去調(diào)增 求老師解答