綜合題:長春光明有限公司為增值稅一般納稅人,成立于 2020年3月, 屬于銷售空調(diào)的商業(yè)企業(yè),適用的增值稅率為13%,增值稅月報(bào),所得稅季度預(yù)繳年終匯算清繳。2021年 4月末相關(guān)會(huì)計(jì)賬戶的余額為: 2021 年5月,長春光明有限公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)1日,購進(jìn) 100臺(tái)空調(diào),取的1張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)察,不含稅價(jià)格為100000元,稅額13000元,空調(diào)已經(jīng)驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)已經(jīng)銀行存數(shù)支付,發(fā)稟已經(jīng)認(rèn)證。 (2)3日,財(cái)務(wù)人員進(jìn)行4月份的納稅中報(bào)并以銀行三方協(xié)議繳納稅數(shù). (3)1-30 日,空調(diào)全部銷售給個(gè)人,累計(jì)數(shù)量140臺(tái),開具增值稅普通發(fā)票,空調(diào)已經(jīng)發(fā)出,控制權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給相關(guān)個(gè)人,款項(xiàng)全部以銀行存款收論總計(jì) 189840 元 (4)月末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)已銷空調(diào)的成本,數(shù)量140臺(tái),金額140000元要求:要求: 1.對(duì)長春光明有限公司 2021年5月份發(fā)生的、以及月末經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 2.用“丁”字形賬戶的形式匯總長春光明有限公司2021年5月份的“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”賬戶的發(fā)生額并結(jié)出余額。 3.長春光明有限公司6月5日對(duì)2021年5月的增值稅進(jìn)行納稅申報(bào), 請(qǐng)?zhí)顚懗霰砀裰凶帜傅臄?shù)據(jù)。

老師，2022年12月份我有兩筆分錄如下：借：其他應(yīng)付款～個(gè)人 10萬，貸：銀行存款 10萬 借：管理費(fèi)用～社保 15萬 貸：應(yīng)付職工薪酬～社保 15萬 借：應(yīng)付職工薪酬～社保15 貸：銀行存款15萬 現(xiàn)在跨年了，也都結(jié)賬了，我現(xiàn)在針對(duì)這兩筆分錄需要做調(diào)整 第一筆我要調(diào)整為借：經(jīng)營支出～財(cái)務(wù)費(fèi)用～利息支出 貸：其他應(yīng)付款～個(gè)人10萬 第二筆：把費(fèi)用沖減，掛往來款項(xiàng) 借：其他應(yīng)收款～往來單位 貸：管理費(fèi)用 老師，由于調(diào)整這兩筆，對(duì)我的報(bào)表會(huì)有影響，我想知道我正確的科目應(yīng)該是要怎么調(diào)整？要用以前年度損益科目，還是就按照上面寫的這樣填，匯算清繳的做調(diào)整就行？

老師 如果發(fā)現(xiàn)2022年12銀行存款賬面比實(shí)際少25000元的話，少確認(rèn)25000元收入，這樣的話匯算清繳的財(cái)務(wù)報(bào)表銀行存款科目，應(yīng)該稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的科目余額和2022年第四季度的期末余額以及23年第一季度的年初余額都不一樣了吧。那申報(bào)23年第二季度的報(bào)表年初數(shù)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)獲取匯算清繳的財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)嗎？

老師好，本年匯算清繳退回上年度預(yù)繳的企業(yè)所得稅時(shí)，有兩種做法我有點(diǎn)不清楚： 第一種：J：銀行存款 D：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 這種做法，財(cái)務(wù)報(bào)表的鉤稽關(guān)系是相等的，未分配利潤期末余額-年初余額=凈利潤累計(jì)金額 第二種：J：以前年度損益-紅字 D：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅-紅字 J：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅-紅字 D：銀行存款-紅字 這種做法，未分配利潤期末余額-年初余額-以前年度損益調(diào)整=凈利潤累計(jì)金額 麻煩問一下老師，這倆種做法在財(cái)務(wù)報(bào)表里的應(yīng)交稅費(fèi)和未分配利潤的數(shù)額，這兩種做法哪個(gè)是正確的？

老師好，本年匯算清繳退回上年度預(yù)繳的企業(yè)所得稅時(shí)，有兩種做法我有點(diǎn)不清楚： 第一種：J：銀行存款 D：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 這種做法，財(cái)務(wù)報(bào)表的鉤稽關(guān)系是相等的，未分配利潤期末余額-年初余額=凈利潤累計(jì)金額 第二種：J：以前年度損益-紅字 D：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅-紅字 J：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅-紅字 D：銀行存款-紅字 這種做法，未分配利潤期末余額-年初余額-以前年度損益調(diào)整=凈利潤累計(jì)金額 麻煩問一下老師，這倆種做法在財(cái)務(wù)報(bào)表里影響應(yīng)交稅費(fèi)和未分配利潤的數(shù)額，這兩種做法哪個(gè)是正確的？