1 主表的“經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額” 1、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 =利潤表中主營業(yè)務收入×(1%2B13%)%2B利潤表中其他業(yè)務收入%2B(應收票據期初余額-應收票據期末余額)%2B(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)%2B(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額 2、收到的稅費返還 =(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)%2B補貼收入%2B所得稅本期貸方發(fā)生額累計數 3、收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金 =營業(yè)外收入相關明細本期貸方發(fā)生額%2B其他業(yè)務收入相關明細本期貸方發(fā)生額%2B其他應收款相關明細本期貸方發(fā)生額%2B其他應付款相關明細本期貸方發(fā)生額%2B銀行存款利息收入(公式一) 具體操作中，由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表，數據很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是： 收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金(公式二) =補充資料中“經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1%2B2)-(4%2B5%2B6%2B7) } 公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。 4、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 =〔利潤表中主營業(yè)務成本%2B(存貨期末余額-存貨期初

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確定主表的“投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額” 1.收回投資所收到的現(xiàn)金=(短期投資期初數-短期投資期末數)+(長期股權投資期初數-長期股權投資期末數)+(長期債權投資期初數-長期債權投資期末數) 2.處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額=“固定資產清理”的貸方余額+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數) 3.取得投資收益所收到的現(xiàn)金=利潤表投資收益-(應收利息期末數-應收利息期初數)-(應收股利期末數-應收股利期初數) 4.收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金，如收回融資租賃設備本金等。 5.投資所支付的現(xiàn)金=(短期投資期末數-短期投資期初數)+(長期股權投資期末數-長期股權投資期初數)(剔除投資收益或損失)+(長期債權投資期末數-長期債權投資期初數)(剔除投資收益或損失) 6.購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金=(在建工程期末數-在建工程期初數)(剔除利息)+(固定資產期末數-固定資產期初數)+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)

你好?一、?確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額” ??現(xiàn)金的期末余額＝資產負債表“貨幣資金”期末余額； ??現(xiàn)金的期初余額＝資產負債表“貨幣資金”期初余額； ??現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額＝現(xiàn)金的期末余額－現(xiàn)金的期初余額。 ??一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。 二、確定主表的“籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額” ??1．吸收投資所收到的現(xiàn)金 ??＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數） ??2．借款收到的現(xiàn)金 ??＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數） ??3．收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 ??如投資人未按期繳納股權的罰款現(xiàn)金收入等。 ??4．償還債務所支付的現(xiàn)金 ??＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息） ??5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 ??＝應付股利借方發(fā)生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中“計提利息”貸方余額－票據貼現(xiàn)利息支出 ??6．支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 ??如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金（收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等）、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。 三、確定主表的“投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額” ??1．收回投資所收到的現(xiàn)金 ??＝（短期投資期初數－短期投資期末數）＋（長期股權投資期初數－長期股權投資期末數）＋（長期債權投資期初數－長期債權投資期末數） ??該公式中，如期初數小于期末數，則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。 ??2．取得投資收益所收到的現(xiàn)金 ??＝利潤表投資收益－（應收利息期末數－應收利息期初數）－（應收股利期末數－應收股利期初數） ??3．處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額 ??＝“固定資產清理”的貸方余額＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數） ??4．收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 ??如收回融資租賃設備本金等。 ??5．購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金 ??＝（在建工程期末數－在建工程期初數）（剔除利息）＋（固定資產期末數－固定資產期初數）＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數） ??上述公式中，如期末數小于期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。 ??6．投資所支付的現(xiàn)金 ??＝（短期投資期末數－短期投資期初數）＋（長期股權投資期末數－長期股權投資期初數）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權投資期末數－長期債權投資期初數）（剔除投資收益或損失） ??該公式中，如期末數小于期初數，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。 ??7．支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 ??如投資未按期到位罰款。 四、確定補充資料中的“經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額” ??1、凈利潤 ??該項目根據利潤表凈利潤數填列。 ??2、計提的資產減值準備 ??計提的資產減值準備＝本期計提的各項資產減值準備發(fā)生額累計數 ??注：直接核銷的壞賬損失，不計入。 ??3、固定資產折舊 ??固定資產折舊＝制造費用中折舊＋管理費用中折舊 ??或：＝累計折舊期末數－累計折舊期初數 ??注：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。 ??4、無形資產攤銷 ??＝無形資產（期初數－期末數） ??或＝無形資產貸方發(fā)生額累計數 ??注：未考慮因無形資產對外投資減少。 ??5、長期待攤費用攤銷 ??＝長期待攤費用（期初數－期末數） ??或＝長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數 ??6、待攤費用的減少（減：增加） ??＝待攤費用期初數－待攤費用期末數 ??7、預提費用增加（減：減少） ??＝預提費用期末數－預提費用期初數 ??8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益） ??根據固定資產清理及營業(yè)外支出（或收入）明細賬分析填列。 ??9、固定資產報廢損失 ??根據固定資產清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。 ??10、財務費用 ??＝利息支出－應收票據的貼現(xiàn)利息 ??11、投資損失（減：收益） ??＝投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負號填列） ??12、遞延稅款貸項（減：借項） ??＝遞延稅款（期末數－期初數） ??13、存貨的減少（減：增加） ??＝存貨（期初數－期末數） ??注：未考慮存貨對外投資的減少。 ??14、經營性應收項目的減少（減：增加） ??＝應收賬款（期初數－期末數）＋應收票據（期初數－期末數）＋預付賬款（期初數－期末數）＋其他應收款（期初數－期末數）＋待攤費用（期初數－期末數）－壞賬準備期末余額 ??15、經營性應付項目的增加（減：減少） ??＝應付賬款（期末數－期初數）＋預收賬款（期末數－期初數）＋應付票據（期末數－期初數）＋應付工資（期末數－期初數）＋應付福利費（期末數－期初數）＋應交稅金（期末數－期初數）＋其他應交款（期末數－期初數） ??16、其他 ??一般無數據。 五、確定主表的“經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額” ??1、?銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 ??＝利潤表中主營業(yè)務收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業(yè)務收入＋（應收票據期初余額－應收票據期末余額）＋（應收賬款期初余額－應收賬款期末余額）＋（預收賬款期末余額－預收賬款期初余額）－計提的應收賬款壞賬準備期末余額 ??2、?收到的稅費返還 ??＝（應收補貼款期初余額－應收補貼款期末余額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發(fā)生額累計數 ??3．收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金 ??＝營業(yè)外收入相關明細本期貸方發(fā)生額＋其他業(yè)務收入相關明細本期貸方發(fā)生額＋其他應收款相關明細本期貸方發(fā)生額＋其他應付款相關明細本期貸方發(fā)生額＋銀行存款利息收入（公式一） ??具體操作中，由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表，數據很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是： ??收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金（公式二） ??＝補充資料中“經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”－{（1%2B2）-（4%2B5%2B6%2B7）?} ??公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。 ??4．購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 ??＝〔利潤表中主營業(yè)務成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕×（1＋17%）＋其他業(yè)務支出（剔除稅金）＋（應付票據期初余額－應付票據期末余額）＋（應付賬款期初余額－應付賬款期末余額）＋（預付賬款期末余額－預付賬款期初余額） ??5．支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 ??＝“應付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數＋“應付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數＋管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”＋成本及制造費用明細表中的“勞動保護費” ??6．支付的各項稅費 ??＝“應交稅金”各明細賬戶本期借方發(fā)生額累計數＋“其他應交款”各明細賬戶借方數＋“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數＋“其他業(yè)務支出”中有關稅金項目 ??即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。 ??7．支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金 ??＝營業(yè)外支出（剔除固定資產處置損失）＋管理費用（剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等）＋營業(yè)費用、成本及制造費用（剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等）＋其他應收款本期借方發(fā)生額＋其他應付款本期借方發(fā)生額＋銀行手續(xù)費 六、匯率變動對現(xiàn)金的影響 ??＝匯兌損益

　一、確定主表的“經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額” 　　1、 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 　?。嚼麧櫛碇兄鳡I業(yè)務收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業(yè)務收入＋（應收票據期初余額－應收票據期末余額）＋（應收賬款期初余額－應收賬款期末余額）＋（預收賬款期末余額－預收賬款期初余額）－計提的應收賬款壞賬準備期末余額 　　2、 收到的稅費返還 　?。剑☉昭a貼款期初余額－應收補貼款期末余額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發(fā)生額累計數 　　3．收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金 　?。綘I業(yè)外收入相關明細本期貸方發(fā)生額＋其他業(yè)務收入相關明細本期貸方發(fā)生額＋其他應收款相關明細本期貸方發(fā)生額＋其他應付款相關明細本期貸方發(fā)生額＋銀行存款利息收入（公式一） 　　具體操作中，由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表，數據很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是： 　　收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金（公式二） 　　＝補充資料中“經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”－{（1%2B2）－(4%2B5%2B6%2B7) } 　　公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。 　　4．購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 　?。健怖麧櫛碇兄鳡I業(yè)務成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕×（1＋17%）＋其他業(yè)務支出（剔除稅金）＋（應付票據期初余額－應付票據期末余額）＋（應付賬款期初余額－應付賬款期末余額）＋（預付賬款期末余額－預付賬款期初余額） 　　5．支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 　?。健皯豆べY”科目本期借方發(fā)生額累計數＋“應付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數＋管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”＋成本及制造費用明細表中的“勞動保護費” 　　6．支付的各項稅費 　　＝“應交稅金”各明細賬戶本期借方發(fā)生額累計數＋“其他應交款”各明細賬戶借方數＋“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數＋“其他業(yè)務支出”中有關稅金項目 　　即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。 　　7．支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金 　?。綘I業(yè)外支出（剔除固定資產處置損失）＋管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)＋營業(yè)費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等)＋其他應收款本期借方發(fā)生額＋其他應付 　　二、確定主表的“投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額” 　　1．收回投資所收到的現(xiàn)金 　?。剑ǘ唐谕顿Y期初數－短期投資期末數）＋（長期股權投資期初數－長期股權投資期末數）＋（長期債權投資期初數－長期債權投資期末數） 　　該公式中，如期初數小于期末數，則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。 　　2．取得投資收益所收到的現(xiàn)金 　?。嚼麧櫛硗顿Y收益－（應收利息期末數－應收利息期初數）－（應收股利期末數－應收股利期初數） 　　3．處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額 　　＝“固定資產清理”的貸方余額＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數） 　　4．收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 　　如收回融資租賃設備本金等。 　　5．購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金 　　＝（在建工程期末數－在建工程期初數）（剔除利息）＋（固定資產期末數－固定資產期初數）＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數） 　　上述公式中，如期末數小于期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。 　　6．投資所支付的現(xiàn)金 　?。剑ǘ唐谕顿Y期末數－短期投資期初數）＋（長期股權投資期末數－長期股權投資期初數）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權投資期末數－長期債權投資期初數）（剔除投資收益或損失） 　　該公式中，如期末數小于期初數，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。 　　7．支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 　　如投資未按期到位罰款。 　　三、確定主表的“籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額” 　　1．吸收投資所收到的現(xiàn)金 　?。剑▽嵤召Y本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數） 　　2．借款收到的現(xiàn)金 　　＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數） 　　3．收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 　　如投資人未按期繳納股權的罰款現(xiàn)金收入等。 　　4．償還債務所支付的現(xiàn)金 　?。剑ǘ唐诮杩钇诔鯏担唐诮杩钇谀担ㄩL期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息） 　　5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 　　＝應付股利借方發(fā)生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中“計提利息”貸方余額－票據貼現(xiàn)利息支出 　　6．支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 　　如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金（收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等）、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。 　　四、 確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額” 　　現(xiàn)金的期末余額＝資產負債表“貨幣資金”期末余額； 　　現(xiàn)金的期初余額＝資產負債表“貨幣資金”期初余額； 　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額＝現(xiàn)金的期末余額－現(xiàn)金的期初余額。 　　一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。 　　五、確定補充資料中的“經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額” 　　1、凈利潤 　　該項目根據利潤表凈利潤數填列。 　　2、計提的資產減值準備 　　計提的資產減值準備＝本期計提的各項資產減值準備發(fā)生額累計數 　　注：直接核銷的壞賬損失，不計入。 　　3、固定資產折舊 　　固定資產折舊＝制造費用中折舊＋管理費用中折舊 　　或：＝累計折舊期末數－累計折舊期初數 　　注：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。 　　4、無形資產攤銷 　　＝無形資產（期初數－期末數） 　　或＝無形資產貸方發(fā)生額累計數 　　注：未考慮因無形資產對外投資減少。 　　5、長期待攤費用攤銷 　　＝長期待攤費用（期初數－期末數） 　　或＝長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數 　　6、待攤費用的減少（減：增加） 　?。酱龜傎M用期初數－待攤費用期末數 　　7、預提費用增加（減：減少） 　　＝預提費用期末數－預提費用期初數 　　8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益） 　　根據固定資產清理及營業(yè)外支出（或收入）明細賬分析填列。 　　9、固定資產報廢損失 　　根據固定資產清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。 　　10、財務費用 　　＝利息支出－應收票據的貼現(xiàn)利息 　　11、投資損失（減：收益） 　　＝投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負號填列） 　　12、遞延稅款貸項（減：借項） 　?。竭f延稅款（期末數－期初數） 　　13、存貨的減少（減：增加） 　?。酱尕洠ㄆ诔鯏担谀担?　　注：未考慮存貨對外投資的減少。 　　14、經營性應收項目的減少（減：增加） 　?。綉召~款（期初數－期末數）＋應收票據（期初數－期末數）＋預付賬款（期初數－期末數）＋其他應收款（期初數－期末數）＋待攤費用（期初數－期末數）－壞賬準備期末余額 　　15、經營性應付項目的增加（減：減少） 　?。綉顿~款（期末數－期初數）＋預收賬款（期末數－期初數）＋應付票據（期末數－期初數）＋應付工資（期末數－期初數）＋應付福利費（期末數－期初數）＋應交稅金（期末數－期初數）＋其他應交款（期末數－期初數）