您好 有根據(jù)資產(chǎn)負債表 利潤表 表外數(shù)據(jù)錄入生成現(xiàn)金流量表的電子表格 給您可以嗎

1 主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1%2B13%)%2B利潤表中其他業(yè)務(wù)收入%2B(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)%2B(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)%2B(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額 2、收到的稅費返還 =(應(yīng)收補貼款期初余額-應(yīng)收補貼款期末余額)%2B補貼收入%2B所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù) 3、收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 =營業(yè)外收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額%2B其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額%2B其他應(yīng)收款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額%2B其他應(yīng)付款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額%2B銀行存款利息收入(公式一) 具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是： 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(公式二) =補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1%2B2)-(4%2B5%2B6%2B7) } 公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計算的結(jié)果懸殊不會太大。 4、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 =〔利潤表中主營業(yè)務(wù)成本%2B(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1%2B13%)%2B其他業(yè)務(wù)支出(剔除稅金)%2B(應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額)%2B(應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額)%2B(預(yù)付賬款期末余額-預(yù)付賬款期初余額) 5、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 =“應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)%2B“應(yīng)付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)%2B管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”%2B成本及制造費用明細表中的“勞動保護費” 6、支付的各項稅費 =“應(yīng)交稅金”各明細賬戶本期借方發(fā)生額累計數(shù)%2B“其他應(yīng)交款”各明細賬戶借方數(shù)%2B“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數(shù)%2B“其他業(yè)務(wù)支出”中有關(guān)稅金項目 即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。 7、支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 =營業(yè)外支出(剔除固定資產(chǎn)處置損失)%2B管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失、列入的各項稅金等)%2B營業(yè)費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等)%2B其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額%2B其他應(yīng)付 2 主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1、收回投資所收到的現(xiàn)金 =(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))%2B(長期股權(quán)投資期初數(shù)-長期股權(quán)投資期末數(shù))%2B(長期債權(quán)投資期初數(shù)-長期債權(quán)投資期末數(shù)) 該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。 2、取得投資收益所收到的現(xiàn)金 =利潤表投資收益-(應(yīng)收利息期末數(shù)-應(yīng)收利息期初數(shù))-(應(yīng)收股利期末數(shù)-應(yīng)收股利期初數(shù)) 3、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 =“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額%2B(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))%2B(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù)) 4、收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 如收回融資租賃設(shè)備本金等。 5、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 =(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)%2B(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))%2B(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))%2B(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù)) 上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。 6、投資所支付的現(xiàn)金 =(短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù))%2B(長期股權(quán)投資期末數(shù)-長期股權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)%2B(長期債權(quán)投資期末數(shù)-長期債權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失) 該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。 7、支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 如投資未按期到位罰款。 3 主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1、吸收投資所收到的現(xiàn)金 =(實收資本或股本期末數(shù)-實收資本或股本期初數(shù))%2B(應(yīng)付債券期末數(shù)-應(yīng)付債券期初數(shù)) 2、借款收到的現(xiàn)金 =(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))%2B(長期借款期末數(shù)-長期借款期初數(shù)) 3、收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。 4、償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 =(短期借款期初數(shù)-短期借款期末數(shù))%2B(長期借款期初數(shù)-長期借款期末數(shù))(剔除利息)%2B(應(yīng)付債券期初數(shù)-應(yīng)付債券期末數(shù))(剔除利息) 5、分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 =應(yīng)付股利借方發(fā)生額%2B利息支出%2B長期借款利息%2B在建工程利息%2B應(yīng)付債券利息-預(yù)提費用中“計提利息”貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出 6、支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金(收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等)、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。 4 補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額” 現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期末余額； 現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期初余額； 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。 一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應(yīng)相應(yīng)填列。 5 補充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1、凈利潤 該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。 2、計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=本期計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計數(shù) 注：直接核銷的壞賬損失，不計入。 3、固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)折舊=制造費用中折舊%2B管理費用中折舊 或：=累計折舊期末數(shù)-累計折舊期初數(shù) 注：未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。 4、無形資產(chǎn)攤銷 =無形資產(chǎn)(期初數(shù)-期末數(shù)) 或=無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計數(shù) 注：未考慮因無形資產(chǎn)對外投資減少。 5、長期待攤費用攤銷 =長期待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù)) 或=長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數(shù) 6、待攤費用的減少(減：增加) =待攤費用期初數(shù)-待攤費用期末數(shù) 7、預(yù)提費用增加(減：減少) =預(yù)提費用期末數(shù)-預(yù)提費用期初數(shù) 8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益) 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出(或收入)明細賬分析填列。 9、固定資產(chǎn)報廢損失 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。 10、財務(wù)費用 =利息支出-應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息 11、投資損失(減：收益) =投資收益(借方余額正號填列，貸方余額負號填列) 12、遞延稅款貸項(減：借項) =遞延稅款(期末數(shù)-期初數(shù)) 13、存貨的減少(減：增加) =存貨(期初數(shù)-期末數(shù)) 注：未考慮存貨對外投資的減少。 14、經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(減：增加) =應(yīng)收賬款(期初數(shù)-期末數(shù))%2B應(yīng)收票據(jù)(期初數(shù)-期末數(shù))%2B預(yù)付賬款(期初數(shù)-期末數(shù))%2B其他應(yīng)收款(期初數(shù)-期末數(shù))%2B待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準(zhǔn)備期末余額 15、經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加(減：減少) =應(yīng)付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))%2B預(yù)收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))%2B應(yīng)付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))%2B應(yīng)付工資(期末數(shù)-期初數(shù))%2B應(yīng)付福利費(期末數(shù)-期初數(shù))%2B應(yīng)交稅金(期末數(shù)-期初數(shù))%2B其他應(yīng)交款(期末數(shù)-期初數(shù))。 6 企業(yè)財務(wù)報表分析公式大全 一、償債能力分析： 1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100%。指標(biāo)越高，企業(yè)流動資產(chǎn)流轉(zhuǎn)越快，償還流動負債能力越強。國際公認200%，我國150%較好。 2、速動比率=速動資產(chǎn)(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債*100%。國際標(biāo)志比率100%我國90%左右。 3、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%。指標(biāo)越高負債程度高，經(jīng)營風(fēng)險大，能以較低的資金成本進行生產(chǎn)經(jīng)營。保守比率不高于50%，國際公認較好60%。 4、長期資產(chǎn)適合率=(所有者權(quán)益%2B長期負債)/(固定資產(chǎn)%2B長期投資)*100% 二、資本狀況分析： 1、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益*100%，指標(biāo)越高，資本保全情況越好，企業(yè)發(fā)展?jié)摿υ酱?，債?quán)人利益越有保障。 2、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益*100%，指標(biāo)越高，所有者權(quán)益增長越快，資本積累能力越強，保全情況好，持續(xù)發(fā)展能力越大。 三、盈利能力分析： 1、主營業(yè)務(wù)毛利率=毛利(主營收入-主營成本)/主營業(yè)務(wù)收入*100%，介于20%-50%之間，一般相對合理穩(wěn)定，流動性強的商品，毛利率低。設(shè)計新穎的特殊商品(時裝)毛利率高。 2、主營業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%，反映企業(yè)基本獲利能力。 3、主營業(yè)務(wù)成本率=主營業(yè)務(wù)成本/主營業(yè)務(wù)收入*100% 4、 營業(yè)費用率=營業(yè)費用/主營業(yè)務(wù)收入*100% 5、主營業(yè)務(wù)稅金率=主營業(yè)務(wù)稅金及附加/主營業(yè)務(wù)收入*100% 6、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。指標(biāo)高低于企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，經(jīng)驗管理水平有密切關(guān)系。 7、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權(quán)益*100%。反映投資者投資回報率，股東期望平均年度凈資產(chǎn)收益率能超過12%。 8、不良資產(chǎn)比率=年末不良資總額/年末資產(chǎn)總額*100% 9、資產(chǎn)損失比率=待處理資產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額*100% 10、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值*100% 11、 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100% 12、 速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債*100% 13、 資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100% 14、長期資產(chǎn)適合率=(所有者權(quán)益%2B長期負債)/(固定資產(chǎn)%2B長期投資)*100% 15、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益*100% 16、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益*100% 17、 主營業(yè)務(wù)毛利率=毛利/主營業(yè)務(wù)收入*100% 18、 主營業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100% 19、主營業(yè)務(wù)成本率=主營業(yè)務(wù)成本/主營業(yè)務(wù)收入*100% 20、 營業(yè)費用率=營業(yè)費用/主營業(yè)務(wù)收入*100% 21、主營業(yè)務(wù)稅金率=主營業(yè)務(wù)稅金及附加/主營業(yè)務(wù)收入*100% 22、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 23、 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權(quán)益*100% 24、 管理費用率=管理費用/主營業(yè)務(wù)收入*100% 25、 財務(wù)費用率=財務(wù)費用/主營業(yè)務(wù)收入*100% 26、成本、費用利潤率=利潤總額/(主營業(yè)務(wù)成本%2B期間費用)*100% 27、 銷售收現(xiàn)比=銷售收現(xiàn)/銷售額 28、 營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營所得現(xiàn)金 29、 現(xiàn)金比率=現(xiàn)金余額/流動負債*100% 30、現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/流動負債*100% 31、現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/總負債*100% 32、 銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/銷售額*100% 33、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額 34、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) =天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù) =計算期天數(shù)*應(yīng)收帳款平均余額/賒銷收入凈額 銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓 35、 存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨 36、 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率 37、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷售收入凈額/流動資產(chǎn)平均余額 38、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 39、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額 40、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 41、已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤總額%2B利息支出)/利息支出 42、總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額%2B利息支出)/平均資產(chǎn)總額

同學(xué)你好 有，給我你的郵箱給你發(fā)一個，

你好? 一、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 　　1、 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 　?。嚼麧櫛碇兄鳡I業(yè)務(wù)收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業(yè)務(wù)收入＋（應(yīng)收票據(jù)期初余額－應(yīng)收票據(jù)期末余額）＋（應(yīng)收賬款期初余額－應(yīng)收賬款期末余額）＋（預(yù)收賬款期末余額－預(yù)收賬款期初余額）－計提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額 　　2、 收到的稅費返還 　?。剑☉?yīng)收補貼款期初余額－應(yīng)收補貼款期末余額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù) 　　3．收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 　?。綘I業(yè)外收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額＋其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額＋其他應(yīng)收款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額＋其他應(yīng)付款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額＋銀行存款利息收入（公式一） 　　具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是： 　　收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金（公式二） 　?。窖a充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”－{（1%2B2）－(4%2B5%2B6%2B7) } 　　公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計算的結(jié)果懸殊不會太大。 　　4．購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 　?。健怖麧櫛碇兄鳡I業(yè)務(wù)成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕×（1＋17%）＋其他業(yè)務(wù)支出（剔除稅金）＋（應(yīng)付票據(jù)期初余額－應(yīng)付票據(jù)期末余額）＋（應(yīng)付賬款期初余額－應(yīng)付賬款期末余額）＋（預(yù)付賬款期末余額－預(yù)付賬款期初余額） 　　5．支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 　?。健皯?yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋“應(yīng)付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”＋成本及制造費用明細表中的“勞動保護費” 　　6．支付的各項稅費 　?。健皯?yīng)交稅金”各明細賬戶本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋“其他應(yīng)交款”各明細賬戶借方數(shù)＋“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋“其他業(yè)務(wù)支出”中有關(guān)稅金項目 　　即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。 　　7．支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 　?。綘I業(yè)外支出（剔除固定資產(chǎn)處置損失）＋管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失、列入的各項稅金等)＋營業(yè)費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等)＋其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額＋其他應(yīng)付 　　二、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 　　1．收回投資所收到的現(xiàn)金 　?。剑ǘ唐谕顿Y期初數(shù)－短期投資期末數(shù)）＋（長期股權(quán)投資期初數(shù)－長期股權(quán)投資期末數(shù)）＋（長期債權(quán)投資期初數(shù)－長期債權(quán)投資期末數(shù)） 　　該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。 　　2．取得投資收益所收到的現(xiàn)金 　?。嚼麧櫛硗顿Y收益－（應(yīng)收利息期末數(shù)－應(yīng)收利息期初數(shù)）－（應(yīng)收股利期末數(shù)－應(yīng)收股利期初數(shù)） 　　3．處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 　?。健肮潭ㄙY產(chǎn)清理”的貸方余額＋（無形資產(chǎn)期末數(shù)－無形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（其他長期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長期資產(chǎn)期初數(shù)） 　　4．收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 　　如收回融資租賃設(shè)備本金等。 　　5．購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 　?。剑ㄔ诮üこ唐谀?shù)－在建工程期初數(shù)）（剔除利息）＋（固定資產(chǎn)期末數(shù)－固定資產(chǎn)期初數(shù)）＋（無形資產(chǎn)期末數(shù)－無形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（其他長期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長期資產(chǎn)期初數(shù)） 　　上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。 　　6．投資所支付的現(xiàn)金 　?。剑ǘ唐谕顿Y期末數(shù)－短期投資期初數(shù)）＋（長期股權(quán)投資期末數(shù)－長期股權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權(quán)投資期末數(shù)－長期債權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失） 　　該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。 　　7．支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 　　如投資未按期到位罰款。 　　三、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 　　1．吸收投資所收到的現(xiàn)金 　?。剑▽嵤召Y本或股本期末數(shù)－實收資本或股本期初數(shù)）＋（應(yīng)付債券期末數(shù)－應(yīng)付債券期初數(shù)） 　　2．借款收到的現(xiàn)金 　?。剑ǘ唐诮杩钇谀?shù)－短期借款期初數(shù)）＋（長期借款期末數(shù)－長期借款期初數(shù)） 　　3．收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 　　如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。 　　4．償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 　?。剑ǘ唐诮杩钇诔鯏?shù)－短期借款期末數(shù)）＋（長期借款期初數(shù)－長期借款期末數(shù)）（剔除利息）＋（應(yīng)付債券期初數(shù)－應(yīng)付債券期末數(shù)）（剔除利息） 　　5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 　?。綉?yīng)付股利借方發(fā)生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應(yīng)付債券利息－預(yù)提費用中“計提利息”貸方余額－票據(jù)貼現(xiàn)利息支出 　　6．支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 　　如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金（收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等）、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。 　　四、 確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額” 　　現(xiàn)金的期末余額＝資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期末余額； 　　現(xiàn)金的期初余額＝資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期初余額； 　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額＝現(xiàn)金的期末余額－現(xiàn)金的期初余額。 　　一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應(yīng)相應(yīng)填列。 　　五、確定補充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 　　1、凈利潤 　　該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。 　　2、計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 　　計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備＝本期計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計數(shù) 　　注：直接核銷的壞賬損失，不計入。 　　3、固定資產(chǎn)折舊 　　固定資產(chǎn)折舊＝制造費用中折舊＋管理費用中折舊 　　或：＝累計折舊期末數(shù)－累計折舊期初數(shù) 　　注：未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。 　　4、無形資產(chǎn)攤銷 　?。綗o形資產(chǎn)（期初數(shù)－期末數(shù)） 　　或＝無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計數(shù) 　　注：未考慮因無形資產(chǎn)對外投資減少。 　　5、長期待攤費用攤銷 　?。介L期待攤費用（期初數(shù)－期末數(shù)） 　　或＝長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數(shù) 　　6、待攤費用的減少（減：增加） 　?。酱龜傎M用期初數(shù)－待攤費用期末數(shù) 　　7、預(yù)提費用增加（減：減少） 　?。筋A(yù)提費用期末數(shù)－預(yù)提費用期初數(shù) 　　8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益） 　　根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出（或收入）明細賬分析填列。 　　9、固定資產(chǎn)報廢損失 　　根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。 　　10、財務(wù)費用 　?。嚼⒅С觯瓚?yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息 　　11、投資損失（減：收益） 　　＝投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負號填列） 　　12、遞延稅款貸項（減：借項） 　?。竭f延稅款（期末數(shù)－期初數(shù)） 　　13、存貨的減少（減：增加） 　?。酱尕洠ㄆ诔鯏?shù)－期末數(shù)） 　　注：未考慮存貨對外投資的減少。 　　14、經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加） 　　＝應(yīng)收賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋應(yīng)收票據(jù)（期初數(shù)－期末數(shù)）＋預(yù)付賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋其他應(yīng)收款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋待攤費用（期初數(shù)－期末數(shù)）－壞賬準(zhǔn)備期末余額 　　15、經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減：減少） 　?。綉?yīng)付賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋預(yù)收賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付票據(jù)（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付工資（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付福利費（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)交稅金（期末數(shù)－期初數(shù)）＋其他應(yīng)交款（期末數(shù)－期初數(shù)）

確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1.收回投資所收到的現(xiàn)金=(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長期股權(quán)投資期初數(shù)-長期股權(quán)投資期末數(shù))+(長期債權(quán)投資期初數(shù)-長期債權(quán)投資期末數(shù)) 2.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額=“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù)) 3.取得投資收益所收到的現(xiàn)金=利潤表投資收益-(應(yīng)收利息期末數(shù)-應(yīng)收利息期初數(shù))-(應(yīng)收股利期末數(shù)-應(yīng)收股利期初數(shù)) 4.收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如收回融資租賃設(shè)備本金等。 5.投資所支付的現(xiàn)金=(短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù))+(長期股權(quán)投資期末數(shù)-長期股權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)+(長期債權(quán)投資期末數(shù)-長期債權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失) 6.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金=(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)+(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))