我不理解這個研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，為什么老師說如果確認遞延所得稅負債或者是遞延所得稅資產(chǎn)的話，沒有對應科目呀
晚上好， 初始入賬時，無形資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎形成可抵扣暫時性差異。但是這個差異在發(fā)生時，既沒有影響會計利潤，也沒有影響應納稅所得額。初始入賬時，賬務處理為借記“無形資產(chǎn)”，貸記“研發(fā)支出——資本化支出”，沒有涉及到損益類科目，所以初始入賬不會影響當期的會計利潤，也不影響應納稅所得額。如果賬面上確認了遞延所得稅資產(chǎn)，則需要調(diào)整資產(chǎn)的入賬價值，對實際成本進行調(diào)整有違會計核算中的歷史成本原則，影響會計信息的可靠性，所以不應該確認遞延所得稅資產(chǎn)”。
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這個研發(fā)形成無形資產(chǎn)的話，到 時候不得攤銷嗎，進入“管理費用” 影響了會計利潤啊，為什么不 確認“遞延 所得稅資產(chǎn)和負債呢？
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Q
老師，是不是無形資產(chǎn)如果形成遞延所得稅資產(chǎn)的話不確認，形成遞延所得稅負債的話要確認，對不對？
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自行研發(fā)形成無形資產(chǎn)，計入資產(chǎn)的按175%攤銷。形成研發(fā)費用的按75%加計扣除，就是這類產(chǎn)生暫時性差異不確認遞延所得稅，因為沒有對應科目？為什么沒對應科目？
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我不理解這個研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，為什么老師說如果確認遞延所得稅負債或者是遞延所得稅資產(chǎn)的話，沒有對應科目呀
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老師，因為公允價值所形成的差異，后有遞延所得稅資產(chǎn)或者是遞延所得稅負債，這個差異要不要記入應納稅所得額？遞延所得稅和遞延所得稅負債不影響企業(yè)所得稅費用嗎？
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那這個第三點，研發(fā)費用為啥不計入呢，他不是屬于費用嗎？老師的解釋又是沒有對應科目，我不太明白
親愛的，老師說那個沒有對應科目我不會，我用我的理解行不行 ? 確認遞延所得稅的原因,是會計處理與稅務處理之間存在暫時性差異,對于永久性差異是不需要確認遞延所得稅的。 而對于可以加計扣除的無形資產(chǎn),卻是永久性差異。 ? ? ? 比如,加入企業(yè)研發(fā)形成的無形資產(chǎn)(技術成果)是100萬元,其攤銷可以享受加計75%扣除,最后總的扣除額是175萬元。而會計處理,計入會計損益的金額(攤銷額)總金額卻只有100萬元,即便是最終終止確認,差額75萬元也不能得到彌合,屬于永久性差異。 ? ? ? 綜上所述,無形資產(chǎn)加計扣除,屬于永久性差異,不需要確認遞延所得稅。
老師，你解答的真詳細，給你好評
呀，我一說話就結束不了了，看來要等一會
親愛的早上好，感謝您的信任