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你好，是遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債都不確認(rèn)的。

2021-08-08

晚上好，初始入賬時(shí)，無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成可抵扣暫時(shí)性差異。但是這個(gè)差異在發(fā)生時(shí)，既沒有影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也沒有影響應(yīng)納稅所得額。初始入賬時(shí)，賬務(wù)處理為借記“無形資產(chǎn)”，貸記“研發(fā)支出——資本化支出”，沒有涉及到損益類科目，所以初始入賬不會(huì)影響當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額。如果賬面上確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，則需要調(diào)整資產(chǎn)的入賬價(jià)值，對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行調(diào)整有違會(huì)計(jì)核算中的歷史成本原則，影響會(huì)計(jì)信息的可靠性，所以不應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)”。

2023-05-13

你好：自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，無論是研發(fā)，還是后面的攤銷，均不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。攤銷也不確認(rèn)。只是在調(diào)整利潤(rùn)總額計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，做調(diào)整處理。

2021-05-15

你好，如果是享受無形資產(chǎn)加計(jì)扣除就不需要確認(rèn)，其他情況需要確認(rèn)

2021-09-03

你好對(duì)于礦山開采的復(fù)墾費(fèi)形成的預(yù)計(jì)負(fù)債，如果將其確認(rèn)為無形資產(chǎn)，那么按照稅法規(guī)定，該無形資產(chǎn)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其攤銷費(fèi)用是可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的。因此，在確認(rèn)無形資產(chǎn)的同時(shí)，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

2024-01-17

快賬用戶8935 追問 2021-08-08 14:37

老師，那這個(gè)是什么情況？

齊紅老師解答 2021-08-08 14:40

你好，只是自行研發(fā)的無形資產(chǎn)初始確認(rèn)不產(chǎn)生遞延所得稅，上面這種情況是可能產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的。

快賬用戶8935 追問 2021-08-08 14:46

老師，您的意思是只有自行開發(fā)的無形資產(chǎn)初始確認(rèn)不要確認(rèn)遞延所得稅，如果外購的無形資產(chǎn)要確認(rèn)遞延所得稅，是這意思嗎？

齊紅老師解答 2021-08-08 14:47

你好，是的，是這樣的。

快賬用戶8935 追問 2021-08-08 17:21

老師，自行開發(fā)的無形資產(chǎn)有研發(fā)費(fèi)用的產(chǎn)生，這部分有加計(jì)扣除，形成差異，也是不要確認(rèn)遞延所得稅吧？

齊紅老師解答 2021-08-08 17:26