小微企業(yè)季度計提所得稅符合優(yōu)惠條件，做會計分錄時，先按照25%計提嗎？借:所得稅費用100*0.25 貸:應交稅費/應交企業(yè)所得稅25 同時:借:應交稅費/應交企業(yè)所得稅20貸:營業(yè)外收入_政府補助20。下個月初繳納時:借:應交稅費5銀行存款5。是這樣嗎？

現(xiàn)在申報了21年第四季度的企業(yè)所得稅，多交了4萬多的企業(yè)所得稅，要不要在12月補做一筆計提企業(yè)所得稅的會計分錄，借所得稅費用-40000，貸應交稅費-應交所得稅-40000

3月份我按照15%計提的所得稅265,102.88 4月份 1.第一次申報按照15%稅率交企業(yè)所得稅265,102.88 2.稅局說不能享受15%的稅率，得按25%的稅率計算企業(yè)所得稅，所以第二次更正了申報，補交了176,735.26 企業(yè)所得稅，滯納金88.37 3.稅局又去申請到了優(yōu)惠，又可以按照15%來計算所得稅，可以退稅（補交了176,735.26 企業(yè)所得稅，滯納金88.37 都可以退回來） 1-3怎么做會計分錄？

1.3月底第一季度我按照15%的優(yōu)惠稅率計提的所得稅265,102.88 借：所得稅費用 265,102.88 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 265,102.88 2.4月份第一次申報企業(yè)所得稅，按照15%優(yōu)惠稅率交企業(yè)所得稅，并且扣款265,102.88 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 265,102.88 貸：銀行存款 265,102.88 3.稅局說我們是三月底遷過來優(yōu)惠稅率地址，第一季度不能享受15%的稅率，得按25%的稅率計算企業(yè)所得稅，第二季度開始才能享受15%優(yōu)惠率。所以第二次更正了申報，補交了176,735.26 企業(yè)所得稅，滯納金88.37 ①補計提第一季度企業(yè)所得稅 借：所得稅費用 176,735.26 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 176,735.26 ②更正申報后，企業(yè)所得稅扣款176,735.26 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 176,735.26 貸：銀行存

老師，我們?nèi)ツ晟暾埻肆巳ツ甑谒募径绕髽I(yè)所得稅，因為是1月份申報一月份交稅，一月份我做分錄是借所得稅費用，貸應交稅費，應交企業(yè)所得稅，借應交稅費，應交企業(yè)所得稅，貸，銀行存款，是不是我這邊這次收到這個款就把一月份作分錄用紅字處理就可以了