老師我上個(gè)月申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候，忘記把資產(chǎn)總額那里換算成萬(wàn)元，直接就把資產(chǎn)總額全部填進(jìn)去，就沒(méi)有按小微企業(yè)的稅率計(jì)算，而是按25%的稅率計(jì)算申報(bào)的，沒(méi)有享受小微企業(yè)延緩繳納的政策，直接就是申報(bào)后就扣款了，過(guò)了申報(bào)期我才去稅局大廳更正的申報(bào)，可是那個(gè)稅費(fèi)已經(jīng)扣繳就不可能再退回來(lái)，那等匯算清繳的時(shí)候可以把多繳的稅費(fèi)退回來(lái)嗎？這個(gè)要怎么處理

甲公司 2×19 年 12 月 1 日購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，原值 150 萬(wàn)元，凈殘值為零。稅法規(guī)定采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為 5 年；會(huì)計(jì)規(guī)定采用年數(shù)總和法，折舊年限為 5 年。稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)各年均為 1 000 萬(wàn)元。2×21 年 12 月 31 日預(yù)計(jì) 2×22 年以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，且所得稅稅率將變更為 25%。 所得稅資料：經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，甲公司自 2×20 年 1 月 取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受“稅收優(yōu)惠政策，前 3 年免交企業(yè)所得稅，即 2×20 年至 2×22 年，第 4 年開(kāi)始按照 15%的稅率交納企業(yè)所得稅，即 2×23 年及以后。 要求：根據(jù)上述資料，分別計(jì)算各年的遞延所得稅、應(yīng)交所得稅以及所得稅費(fèi)用的發(fā)生額，并編制相應(yīng)的賬務(wù)處理。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）

某居民企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)報(bào)表上的營(yíng)業(yè)收入總額5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，已累預(yù)繳企業(yè)所得稅100萬(wàn)元。2021年部分費(fèi)用開(kāi)支金額如下：(1）管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中包括開(kāi)發(fā)新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元；(2）銷售費(fèi)用900萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)800萬(wàn)元；(3）營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)支出130萬(wàn)元；(4）來(lái)自境外的稅后所得為85萬(wàn)元，該所得已在境外按15％的稅率繳納了所得稅。（該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%)根據(jù)上述資料（假設(shè)企業(yè)沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)），回答下列問(wèn)題：(1）計(jì)算該企業(yè)可以稅前扣除的管理費(fèi)用金額；(2）計(jì)算該企業(yè)可以稅前扣除的銷售費(fèi)用金額；(3）計(jì)算該企業(yè)可以稅前扣除的營(yíng)業(yè)外支出金額；(4）計(jì)算該企業(yè)來(lái)自境外所得在境外已繳納稅額；(5）該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額；(6）該企業(yè)2021年度匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅。別亂發(fā)，是計(jì)算題，看清題目，答完給好評(píng)

3月份我按照15%計(jì)提的所得稅265,102.88 4月份 1.第一次申報(bào)按照15%稅率交企業(yè)所得稅265,102.88 2.稅局說(shuō)不能享受15%的稅率，得按25%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅，所以第二次更正了申報(bào)，補(bǔ)交了176,735.26 企業(yè)所得稅，滯納金88.37 3.稅局又去申請(qǐng)到了優(yōu)惠，又可以按照15%來(lái)計(jì)算所得稅，可以退稅（補(bǔ)交了176,735.26 企業(yè)所得稅，滯納金88.37 都可以退回來(lái)） 1-3怎么做會(huì)計(jì)分錄？

1.3月底第一季度我按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)提的所得稅265,102.88 借：所得稅費(fèi)用 265,102.88 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 265,102.88 2.4月份第一次申報(bào)企業(yè)所得稅，按照15%優(yōu)惠稅率交企業(yè)所得稅，并且扣款265,102.88 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 265,102.88 貸：銀行存款 265,102.88 3.稅局說(shuō)我們是三月底遷過(guò)來(lái)優(yōu)惠稅率地址，第一季度不能享受15%的稅率，得按25%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅，第二季度開(kāi)始才能享受15%優(yōu)惠率。所以第二次更正了申報(bào)，補(bǔ)交了176,735.26 企業(yè)所得稅，滯納金88.37 ①補(bǔ)計(jì)提第一季度企業(yè)所得稅 借：所得稅費(fèi)用 176,735.26 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 176,735.26 ②更正申報(bào)后，企業(yè)所得稅扣款176,735.26 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 176,735.26 貸：銀行存