29)用銀行存款繳納本期應(yīng)交增值稅款178240元,城市維護(hù)建設(shè)稅16836.80元,教育費附加7267.20元。(30)計提存貨跌價準(zhǔn)備5000元,固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備38000元,無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備32000元。(31)處置一臺機床,原值為200000元,已提折舊150000元,出售時收到處置收入80000元存入銀行,不考慮相關(guān)稅費。(32)將各損益類賬戶發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶,其中,主營業(yè)務(wù)收入2300000元,投資收益40000元,資產(chǎn)處置損益30000元,主營業(yè)務(wù)成本1300000元,稅金及附加17824元,銷售費用40000元,管理費用171600元,財務(wù)費用94300元,信用減值損失1130元,資產(chǎn)減值損失75000元,營業(yè)外支出16000元,所得稅費用163536.5元。(33)計算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用163536.5元。(34)結(jié)轉(zhuǎn)本年實現(xiàn)的凈利潤。(35)按凈利潤的10%提取法定盈余公積。(36)將利潤分配各明細(xì)賬余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)賬。(37)以銀行存款繳納本期應(yīng)交所得稅163536.5元。

29)用銀行存款繳納本期應(yīng)交增值稅款178240元，城市維護(hù)建沒稅16836.80元教育費附加7267.20元。(30)計提存貨跌價準(zhǔn)備5000元,固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備38000元,無形資.產(chǎn)減值準(zhǔn)備32000元。(31)處置一臺機床，原，值為200000元,已提折1舊150000元，出售時收到處置收入80000元存入銀行，不考慮相關(guān)稅費。(32)將各損益類賬戶發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶，其中，主營業(yè)務(wù)收入2300000元投資收益40000元,資產(chǎn)處置損益30000元,主營業(yè)各成本1300000元,稅金及附加17824元，銷售費用40000元,管理費用171600元,財務(wù)費用94300元,信用減值損失1130元,資產(chǎn)減值損失75000元，營業(yè)外支出16000元，所得稅費用163536.5元。(33)計算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用163536.5元。(34>結(jié)轉(zhuǎn)本年實現(xiàn)的凈利潤。(35)按凈利潤的10%提取法定盈余公積。(36)將利潤分配各明細(xì)賬余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)賬。(37)以銀行存款繳納本期應(yīng)交所得稅|63536.5元。

27.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本150000元，計提城建稅2000元，教育費附加1200元。28.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)各收益類帳戶。各收益類賬戶本期貸方發(fā)生額為：主營業(yè)務(wù)收入1250000元、其他業(yè)務(wù)收入5000元，投資收益33000元，公允價值變動損益50000元，營業(yè)外收入2000元，資產(chǎn)處置損益150000元。29.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)各費用、成本類帳戶。各損失類賬戶本期借方發(fā)生額為：主營業(yè)務(wù)成本950000元，其他業(yè)務(wù)成本3000元，稅金及附加3200元，管理費用26850元，財務(wù)費用500元，銷售費用600元，資產(chǎn)減值損失15000元，信用減值損失4625元，營業(yè)外支出10000元。30.12月31日，計算利潤總額，并按利潤總額的25％計提所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。31.12月31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)實現(xiàn)的凈利潤。32.12月31日，按實現(xiàn)凈利潤的10%計提法定盈余公積，按30％計提向投資者分配的利潤。33.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)帳。編輯會計分錄

華宇公司2018年“利潤分配” 賬戶年初貨方余額100萬元，2018年末損益類賬戶 余額如下：（金額單位：萬元） 會計科目 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營業(yè)外收入 期末貨方余額 300 30 50 20 會計科目 期末借方余額 主營業(yè)務(wù)成本 180 其他業(yè)務(wù)成本 20 稅金及附加 30 管理費用 10 銷售費用 3 營業(yè)外支出 7 華宇公司按10%提取法定盈余公積，按全年可供分配利潤的30%向投資者分配利潤，所得稅稅率為25%。投資收益中含國債利息收入20萬元，營業(yè)外支出中含罰款支出2萬元。無其他納稅調(diào)整項目。 要求：（1）將損益類賬廣結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤科目：(2）計算本年應(yīng)交所得稅并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理;(3）結(jié)轉(zhuǎn)全年實現(xiàn)的凈利潤；（4）提取法定盈余公積，向投資者分配利潤：（5）編制利潤分配明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄。

29）用銀行存款繳納本期應(yīng)交增值稅款178240元，城市維護(hù)建設(shè)稅16836.80元，教育費附加7267.20元。(30）計提存貨跌價準(zhǔn)備5000元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備38000元，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備32000元。(31）處置一臺機床，原值為200000元，已提折舊150000元，出售時收到處置收入80000元存入銀行，不考慮相關(guān)稅費。(32）將各損益類賬戶發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到"本年利潤"賬戶，其中，主營業(yè)務(wù)收入2300000元，投資收益40000元，資產(chǎn)處置損益30000元，主營業(yè)務(wù)成本1300000元，稅金及附加17824元，銷售費用40000元，管理費用171600元，財務(wù)費用94300元，信用減值損失1130元，資產(chǎn)減值損失75000元，營業(yè)外支出16000元，所得稅費用163536.5元。(33）計算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用163536.5元。(34）結(jié)轉(zhuǎn)本年實現(xiàn)的凈利潤。(35）按凈利潤的10％提取法定盈余公積。(36）將利潤分配各明細(xì)賬余額轉(zhuǎn)入"未分配利潤"明細(xì)賬。(37）以銀行存款繳納本期應(yīng)交所得稅163536.5元。