29)用銀行存款繳納本期應(yīng)交增值稅款178240元,城市維護(hù)建設(shè)稅16836.80元,教育費(fèi)附加7267.20元。(30)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5000元,固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備38000元,無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備32000元。(31)處置一臺(tái)機(jī)床,原值為200000元,已提折舊150000元,出售時(shí)收到處置收入80000元存入銀行,不考慮相關(guān)稅費(fèi)。(32)將各損益類賬戶發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶,其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2300000元,投資收益40000元,資產(chǎn)處置損益30000元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1300000元,稅金及附加17824元,銷售費(fèi)用40000元,管理費(fèi)用171600元,財(cái)務(wù)費(fèi)用94300元,信用減值損失1130元,資產(chǎn)減值損失75000元,營(yíng)業(yè)外支出16000元,所得稅費(fèi)用163536.5元。(33)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用163536.5元。(34)結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。(35)按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。(36)將利潤(rùn)分配各明細(xì)賬余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬。(37)以銀行存款繳納本期應(yīng)交所得稅163536.5元。

·華宇公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%，適用的所得稅稅率為25%，2019年12月31日有關(guān)科目的余額如下表所示。將各損益類賬戶發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶,其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2300000元,投資收益40000元,資產(chǎn)處置損益30000元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1300000元,稅金及附加17824元,銷售費(fèi)用40000元,管理費(fèi)用171600元,財(cái)務(wù)費(fèi)用94300元,信用減值損失1130元,資產(chǎn)減值損失75000元,營(yíng)業(yè)外支出16000元,所得稅費(fèi)用163536.5元。

(32)將各損益類賬戶發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶,其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2300000元,投資收益40000元,資產(chǎn)處置損益30000元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1300000元,稅金及附加17824元,銷售費(fèi)用40000元,管理費(fèi)用171600元,財(cái)務(wù)費(fèi)用94300元,信用減值損失1130元,資產(chǎn)減值損失75000元,營(yíng)業(yè)外支出16000元,所得稅費(fèi)用163536.5元。(33)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用163536.5元。(34)結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。

29)用銀行存款繳納本期應(yīng)交增值稅款178240元，城市維護(hù)建沒(méi)稅16836.80元教育費(fèi)附加7267.20元。(30)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5000元,固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備38000元,無(wú)形資.產(chǎn)減值準(zhǔn)備32000元。(31)處置一臺(tái)機(jī)床，原，值為200000元,已提折1舊150000元，出售時(shí)收到處置收入80000元存入銀行，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。(32)將各損益類賬戶發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶，其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2300000元投資收益40000元,資產(chǎn)處置損益30000元,主營(yíng)業(yè)各成本1300000元,稅金及附加17824元，銷售費(fèi)用40000元,管理費(fèi)用171600元,財(cái)務(wù)費(fèi)用94300元,信用減值損失1130元,資產(chǎn)減值損失75000元，營(yíng)業(yè)外支出16000元，所得稅費(fèi)用163536.5元。(33)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用163536.5元。(34>結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。(35)按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。(36)將利潤(rùn)分配各明細(xì)賬余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬。(37)以銀行存款繳納本期應(yīng)交所得稅|63536.5元。

(31)處置一臺(tái)機(jī)床，原，值為200000元,已提折1舊150000元，出售時(shí)收到處置收入80000元存入銀行，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。(32)將各損益類賬戶發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶，其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2300000元投資收益40000元,資產(chǎn)處置損益30000元,主營(yíng)業(yè)各成本1300000元,稅金及附加17824元，銷售費(fèi)用40000元,管理費(fèi)用171600元,財(cái)務(wù)費(fèi)用94300元,信用減值損失1130元,資產(chǎn)減值損失75000元，營(yíng)業(yè)外支出16000元，所得稅費(fèi)用163536.5元。(33)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用163536.5元。(34)結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。