12月份有關(guān)損益類賬戶的余額如下:主營業(yè)務(wù)收入100萬元,主營業(yè)務(wù)成本50萬元,營業(yè)稅金及附加10萬元,銷售費用10萬元,管理費用4萬元,財務(wù)費用3萬元,其他業(yè)務(wù)收入10萬元,其他業(yè)務(wù)成本5萬元,營業(yè)外收入8萬元,營業(yè)外支出16萬元。要求:(1)計算本月營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤(所得稅稅率為25%),并結(jié)轉(zhuǎn)損益類各賬戶。(2)12月31日一次結(jié)轉(zhuǎn)全年實現(xiàn)的凈利潤(公司111月份累計的凈利潤為85萬元)。(3)12月31日公司確定的全年凈利潤分配方案為:計提10%的法定盈余公積金,按凈利潤的50%向股東發(fā)放現(xiàn)金股利。(4)計算出年末未分配利潤金額

12.28日，公司銷售暫不用原材料一批，價款5000元，增值率13%,款項已收存銀行。該批原材料的實際成本3000元13·31日,公司收到對外投資收益35000元，款已存銀行14·31日·結(jié)轉(zhuǎn)已完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本165800元15·31日,結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本150000元16·31日,結(jié)轉(zhuǎn)各收益類帳戶。各收益類賬戶本期貸方發(fā)生額為:主營業(yè)務(wù)收入250000元、其他業(yè)務(wù)收入5000元，投資收益35000元17·31日，結(jié)轉(zhuǎn)各費用、成本類帳戶。各損失類賬戶本期借方發(fā)生額為:主營業(yè)務(wù)成本150000元，其他業(yè)務(wù)成本3000元，管理費用21800元，財務(wù)費用500元,銷售費用600元，營業(yè)外支出10000元18·31日,計算利潤總額，并按利潤總額的25%計提所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤19·31日,計算并結(jié)轉(zhuǎn)實現(xiàn)的凈利潤20·31日，按凈利潤的10%計提法定盈余公積，按30%計提向投資者分配的利潤21·31日,結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)賬要求:根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容：1·根據(jù)上述資料編制會計分錄2·登記"丁"字帳(不考慮期初余額)3·根據(jù)會計分錄編制科目匯總表

11·25日,公司銷售產(chǎn)品一批，價款250000元，增值稅率13%，貨款尚未收到。另外為銷售該批產(chǎn)品發(fā)生運余費用600元,以現(xiàn)金支付12.28日，公司銷售暫不用原材料一批，價款5000元，增值率13%,款項已收存銀行。該批原材料的實際成本3000元13·31日,公司收到對外投資收益35000元，款已存銀行14·31日·結(jié)轉(zhuǎn)已完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本165800元15·31日,結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本150000元16·31日,結(jié)轉(zhuǎn)各收益類帳戶。各收益類賬戶本期貸方發(fā)生額為:主營業(yè)務(wù)收入250000元、其他業(yè)務(wù)收入5000元，投資收益35000元17·31日，結(jié)轉(zhuǎn)各費用、成本類帳戶。各損失類賬戶本期借方發(fā)生額為:主營業(yè)務(wù)成本150000元，其他業(yè)務(wù)成本3000元，管理費用21800元，財務(wù)費用500元,銷售費用600元，營業(yè)外支出10000元18·31日,計算利潤總額，并按利潤總額的25%計提所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤19·31日,計算并結(jié)轉(zhuǎn)實現(xiàn)的凈利潤20·31日，按凈利潤的10%計提法定盈余公積，按30%計提向投資者分配的利潤21·31日,結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)賬

業(yè)務(wù)39.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶。其中：主營業(yè)務(wù)收入5000000元，其他業(yè)務(wù)收入800000元，營業(yè)外收入200000，投資收益100000元；主營業(yè)務(wù)成本3000000，其他業(yè)務(wù)成本400000元，營業(yè)外支出100000元，稅金及附加50000元，管理費用300000元，財務(wù)費用200000元，銷售費用200000元。業(yè)務(wù)40.12月31日，計算本月實現(xiàn)的利潤以及全年實現(xiàn)的利潤總額，并按全年利潤總額的25%計提應(yīng)交所得稅。業(yè)務(wù)41.12月31日，計算全年凈利潤，并按凈利潤的10%提取法定盈余公積金，按凈利潤的40%計算應(yīng)向投資者分派的股利。業(yè)務(wù)42.12月31日，將全年實現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入利潤分配賬戶，并將利潤分配各明細(xì)賬戶的借方余額，轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤。

27.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本150000元，計提城建稅2000元，教育費附加1200元。28.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)各收益類帳戶。各收益類賬戶本期貸方發(fā)生額為：主營業(yè)務(wù)收入1250000元、其他業(yè)務(wù)收入5000元，投資收益33000元，公允價值變動損益50000元，營業(yè)外收入2000元，資產(chǎn)處置損益150000元。29.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)各費用、成本類帳戶。各損失類賬戶本期借方發(fā)生額為：主營業(yè)務(wù)成本950000元，其他業(yè)務(wù)成本3000元，稅金及附加3200元，管理費用26850元，財務(wù)費用500元，銷售費用600元，資產(chǎn)減值損失15000元，信用減值損失4625元，營業(yè)外支出10000元。30.12月31日，計算利潤總額，并按利潤總額的25％計提所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。31.12月31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)實現(xiàn)的凈利潤。32.12月31日，按實現(xiàn)凈利潤的10%計提法定盈余公積，按30％計提向投資者分配的利潤。33.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)帳。編輯會計分錄